南京辦出臺新規(guī) 強化審計項目事中控制(07-7-17)
為了加強審計項目管理，提高審計項目質量，最大限度地降低審計風險，日前，審計署駐南京辦出臺新規(guī)定，強化審計項目事中控制，重點明確專職復核人員現場復核的主要職責、重要內容和具體要求。
新規(guī)定要求專職復核人員全過程關注審計項目的進展情況，經常到審計現場了解項目的實施進度，督促審計實施方案的落實，督促審計人員依法審計、規(guī)范取證、按要求編制審計工作底稿和審計日記。如無特殊情況，所有審計項目在撤點前，專職復核人員均應到現場進行復核。
新規(guī)定明確了審計現場復核的五項重點：一是重點復核審計實施方案的執(zhí)行情況，主要關注審計組是否按審計實施方案確定的內容進行審計，是否按相關規(guī)定完善了審計實施階段的現場業(yè)務會議記錄；二是重點復核審計日記的編制情況，主要關注參加審計項目的所有人員是否均按審計實施方案的分工每日編寫審計日記，審計日記是否真實、完整地記錄了審計人員實施審計的全過程；三是重點復核審計取證情況，主要關注審計證據的收集、取得是否合法，審計證據是否符合客觀性、相關性、充分性和合法性的要求；四是重點復核審計工作底稿的編制情況，主要關注審計日記中所記載的被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為、審計評價所涉及的重要事項、反映被審計單位基本情況的重要數據、群眾舉報事項等是否按規(guī)定編制了審計工作底稿，審計工作底稿中所描述的審計事實是否清楚、審計證據是否充分、適用法規(guī)是否準確、審計結論是否恰當、是否注明了與相關審計日記的對應關系；五是重點復核一級復核責任的履行情況，主要關注審計證明材料、審計工作底稿是否經審計組長或其授權人員復核簽字，審計工作底稿是否簽署了復核意見等。
新規(guī)定還要求專職復核人員在開展現場復核時應嚴格把關，嚴守職責，并及時督促審計人員認真整改存在的問題。如果負責復核的項目出現責任事故而給工作帶來負面影響，或在署優(yōu)秀審計項目評選、審計項目質量檢查中存在程序性差錯而被扣分，專職復核人員應承擔相應責任。此外，專職復核人員現場復核時，除了要注重發(fā)現問題、提出整改意見，還要隨時挖掘好的典型，整理點評優(yōu)秀的審計日記、審計工作底稿和審計證明材料，并在全辦范圍內進行推廣，促進交流，以不斷提高審計項目質量控制的水平和效果。
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