浙江省審計廳在審計整改督查工作實踐的基礎(chǔ)上，經(jīng)總結(jié)提煉、征求意見、充分醞釀，日前出臺了《審計整改督查工作實施細(xì)則》，對整改掛銷號操作、整改結(jié)果認(rèn)定，整改督查程序及整改文書格式、審計質(zhì)量反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行了細(xì)化、規(guī)范和完善。這是繼省政府印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改意見和該廳出臺審計整改督查工作實施辦法后，浙江省為貫徹落實國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作意見，全面推進(jìn)審計整改督查工作，提升整改督查規(guī)范化、法制化要求的重要舉措。
《細(xì)則》全面規(guī)定了整改掛銷號的具體操作。明確了掛銷號的具體內(nèi)容、責(zé)任主體，細(xì)化了銷號要求、操作權(quán)限，完善了業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量規(guī)范。要求在審計整改管理系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用的基礎(chǔ)上，將審計整改項目分為一般審計項目、全省綜合審計報告、行業(yè)綜合報告、審計工作報告及批辦或其他要求等5類進(jìn)行掛號填報，對綜合類報告的掛號事項采取分解細(xì)化，關(guān)聯(lián)一般審計項目中對應(yīng)的掛號事項。對掛號年度較長且長期協(xié)調(diào)未果、自身難以整改，或法律法規(guī)發(fā)生變化，掛號事項不違反新規(guī)定等事項，經(jīng)審批程序后予以特殊銷號。
《細(xì)則》首次明確了審計整改結(jié)果按照整改標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定。對屬于體制、機(jī)制、制度性問題，被審計（調(diào)查）單位自身難以糾正的事項，要求今后加強(qiáng)管理或進(jìn)行規(guī)范的事項等，應(yīng)加強(qiáng)分析研究，必要時進(jìn)行跟蹤了解。對審計要求對問題金額或數(shù)量進(jìn)行調(diào)整或糾正，已落實到位的事項，審計時或跟蹤檢查整改情況時已達(dá)到要求或規(guī)范管理的事項，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已通過司法途徑進(jìn)行解決的事項等6種情形，可認(rèn)定為已整改。對審計移送類的事項，主要從受理單位對移送事項的調(diào)查處理情況和業(yè)務(wù)處室的認(rèn)定程度進(jìn)行綜合判斷認(rèn)定，對認(rèn)定為辦理不到位事項，進(jìn)行持續(xù)跟蹤、督促辦理。
《細(xì)則》細(xì)化優(yōu)化了整改督查流程和督查結(jié)果對審計質(zhì)量的反饋。明確對未整改到位事項，可向被審計單位進(jìn)行催辦督辦，對重點事項進(jìn)行實地督查時，依據(jù)不同情況，采取簡易程序或一般程序，并要求采用規(guī)范的整改督查文書格式。對督促仍整改不到位的，要對被審計單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談；對整改不力、屢審屢犯的，要提請有關(guān)嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)；對審計整改結(jié)果應(yīng)向同級政府或主管部門報告和向社會公告的，要嚴(yán)格督促進(jìn)行報告和公告。同時要求督查部門在督查過程中做好結(jié)果記錄，特別對不符合質(zhì)量管理要求的事項，應(yīng)登記、建立臺賬，并將結(jié)果不定期反饋相關(guān)部門，作為審計整改落實情況和審計質(zhì)量考核的重要標(biāo)準(zhǔn)。
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