立足創(chuàng)新填補金融審計空白——江蘇南通農(nóng)商行“全覆蓋”審計紀(jì)實
2013年7月至2014年4月，江蘇省南通市審計局組織市縣兩級審計機(jī)關(guān)40余人先后實施了如皋、海安、海門、如東、啟東等5縣（市）農(nóng)村商業(yè)銀行2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計，這是南通兩級審計機(jī)關(guān)時隔10年再次對金融行業(yè)進(jìn)行審計。
“以審代訓(xùn)”市縣聯(lián)動
此次審計確定了“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一報告、統(tǒng)一處理”的“五統(tǒng)一”組織模式，由市審計局牽頭，市縣聯(lián)動，以審代訓(xùn)，分段實施。
2013年7月2日，南通市審計局與如皋市審計局組成聯(lián)合審計組對如皋農(nóng)商行展開審計，并將其余4縣（市）項目主審納入審計組，交任務(wù)、教方法，力圖通過實戰(zhàn)，以審代訓(xùn)，積累經(jīng)驗，培養(yǎng)金融審計骨干。南通農(nóng)商行系統(tǒng)審計工作由此開始。為迎接8月份到來的債務(wù)審計,審計組通過“白加黑”、“5+2”式高強(qiáng)度工作，在審計質(zhì)量要求不降的前提下，現(xiàn)場實施時間壓縮為19天，比原計劃提前了3周。2013年11月至2014年1月，海安、海門、如東、啟東等4縣（市）審計全面鋪開。各縣（市）審計局分別組成審計組，市局派員擔(dān)任副組長全程參加審計，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計項目的開展，確保上下聯(lián)動、左右互通、形成合力。同時，市局組成督查組對4縣（市）現(xiàn)場審計情況進(jìn)行巡查和指導(dǎo)，并抽調(diào)專人，在征求意見之前進(jìn)行預(yù)審理，加強(qiáng)審計質(zhì)量控制，促進(jìn)項目按時保質(zhì)完成。
南通市審計局副局長張亞萍說：“全新的組織方式最大限度地整合了市、縣財金審計資源，‘大兵團(tuán)聯(lián)合作戰(zhàn)’在短時間內(nèi)鍛煉和提高了市、縣兩級財金審計人員的實戰(zhàn)能力，“五統(tǒng)一”的組織模式以及市局督查組的巡查、指導(dǎo)和預(yù)審理，有力保障了審計工作質(zhì)量。”
數(shù)字化審計綻光彩
“對金融企業(yè)的審計是一個嶄新的課題。項目進(jìn)點前，南通市審計局邀請市金融領(lǐng)域的專家對所有參審人員進(jìn)行銀行政策法規(guī)及業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，并組織市、縣兩級審計機(jī)關(guān)十余名計算機(jī)審計骨干對農(nóng)商行的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財管系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行為期一周的集中分析，保障了審計任務(wù)的順利完成?！睆垇喥颊f。
此次審計，南通市審計局首次全面引入數(shù)字化審計方法。審計組對5家銀行涉及的總量超過600G、數(shù)據(jù)信息超過6000萬條的電子數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、清理、篩選和驗證，形成了貸款主表、貸款明細(xì)表、員工賬戶明細(xì)表等14張關(guān)鍵中間表，并將數(shù)據(jù)庫記錄數(shù)壓縮到約1000萬條，極大地提高了查詢分析的效率。
同時，審計組還通過梳理存、貸款業(yè)務(wù)等銀行主要業(yè)務(wù)流程，繪制流程圖，查找業(yè)務(wù)控制的薄弱點和風(fēng)險點，運用查詢分析、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術(shù)方法，建立了超比例發(fā)放貸款、擔(dān)保有效性檢查、貸款真實性檢查、內(nèi)部職工與企業(yè)往來情況檢查等36個審計模型，撰寫300余條SQL語句，分析出8000多條疑點記錄。結(jié)合審計疑點延伸審計了78家分支機(jī)構(gòu)，調(diào)閱信貸檔案705份，抽查企業(yè)267戶，涉及貸款金額189.2億元，通過延伸進(jìn)一步落實取證材料，完善證據(jù)鏈條。
成果豐碩意義深遠(yuǎn)
此次審計，南通兩級審計機(jī)關(guān)通過創(chuàng)新工作理念、組織方式、技術(shù)手段和方法等，實現(xiàn)了對農(nóng)商行系統(tǒng)審計的“全覆蓋”，填補了南通多年來在金融審計領(lǐng)域的空白。
審計既掌握了農(nóng)商行運營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，也查出貸款“三查”不到位、風(fēng)險管控不嚴(yán)等9大類20余項問題，移送案件線索3條，涉案金額966.26萬元、土地282畝、房產(chǎn)1879平方米。相關(guān)部門均已立案調(diào)查。與此同時，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)商行系統(tǒng)積極落實整改。針對部分員工違規(guī)使用個人賬戶及信用卡等問題，對100余名工作人員進(jìn)行了處理和處罰；采納審計建議，先后從信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險防控、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)及物資采購管理等方面出臺了近30項制度文件，進(jìn)一步提升了企業(yè)內(nèi)部管理水平和抗風(fēng)險能力。用一名行長的話說：“給咱們銀行從上到下好好體檢了一次，始料未及的高效率、效果好！”
此次審計鍛煉和培養(yǎng)了一支新興的金融審計隊伍，為南通審計事業(yè)的全面發(fā)展儲備了人才力量，他們在全省審計系統(tǒng)內(nèi)首創(chuàng)了對內(nèi)部員工及其配偶賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)審查的方法，編寫的《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)貸款合規(guī)性檢查計算機(jī)審計方法》入選了審計署和省審計廳計算機(jī)審計方法庫。（孟亮、顧全）
“以審代訓(xùn)”市縣聯(lián)動
此次審計確定了“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一報告、統(tǒng)一處理”的“五統(tǒng)一”組織模式，由市審計局牽頭，市縣聯(lián)動，以審代訓(xùn)，分段實施。
2013年7月2日，南通市審計局與如皋市審計局組成聯(lián)合審計組對如皋農(nóng)商行展開審計，并將其余4縣（市）項目主審納入審計組，交任務(wù)、教方法，力圖通過實戰(zhàn)，以審代訓(xùn)，積累經(jīng)驗，培養(yǎng)金融審計骨干。南通農(nóng)商行系統(tǒng)審計工作由此開始。為迎接8月份到來的債務(wù)審計,審計組通過“白加黑”、“5+2”式高強(qiáng)度工作，在審計質(zhì)量要求不降的前提下，現(xiàn)場實施時間壓縮為19天，比原計劃提前了3周。2013年11月至2014年1月，海安、海門、如東、啟東等4縣（市）審計全面鋪開。各縣（市）審計局分別組成審計組，市局派員擔(dān)任副組長全程參加審計，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計項目的開展，確保上下聯(lián)動、左右互通、形成合力。同時，市局組成督查組對4縣（市）現(xiàn)場審計情況進(jìn)行巡查和指導(dǎo)，并抽調(diào)專人，在征求意見之前進(jìn)行預(yù)審理，加強(qiáng)審計質(zhì)量控制，促進(jìn)項目按時保質(zhì)完成。
南通市審計局副局長張亞萍說：“全新的組織方式最大限度地整合了市、縣財金審計資源，‘大兵團(tuán)聯(lián)合作戰(zhàn)’在短時間內(nèi)鍛煉和提高了市、縣兩級財金審計人員的實戰(zhàn)能力，“五統(tǒng)一”的組織模式以及市局督查組的巡查、指導(dǎo)和預(yù)審理，有力保障了審計工作質(zhì)量。”
數(shù)字化審計綻光彩
“對金融企業(yè)的審計是一個嶄新的課題。項目進(jìn)點前，南通市審計局邀請市金融領(lǐng)域的專家對所有參審人員進(jìn)行銀行政策法規(guī)及業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，并組織市、縣兩級審計機(jī)關(guān)十余名計算機(jī)審計骨干對農(nóng)商行的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財管系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行為期一周的集中分析，保障了審計任務(wù)的順利完成?！睆垇喥颊f。
此次審計，南通市審計局首次全面引入數(shù)字化審計方法。審計組對5家銀行涉及的總量超過600G、數(shù)據(jù)信息超過6000萬條的電子數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、清理、篩選和驗證，形成了貸款主表、貸款明細(xì)表、員工賬戶明細(xì)表等14張關(guān)鍵中間表，并將數(shù)據(jù)庫記錄數(shù)壓縮到約1000萬條，極大地提高了查詢分析的效率。
同時，審計組還通過梳理存、貸款業(yè)務(wù)等銀行主要業(yè)務(wù)流程，繪制流程圖，查找業(yè)務(wù)控制的薄弱點和風(fēng)險點，運用查詢分析、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術(shù)方法，建立了超比例發(fā)放貸款、擔(dān)保有效性檢查、貸款真實性檢查、內(nèi)部職工與企業(yè)往來情況檢查等36個審計模型，撰寫300余條SQL語句，分析出8000多條疑點記錄。結(jié)合審計疑點延伸審計了78家分支機(jī)構(gòu)，調(diào)閱信貸檔案705份，抽查企業(yè)267戶，涉及貸款金額189.2億元，通過延伸進(jìn)一步落實取證材料，完善證據(jù)鏈條。
成果豐碩意義深遠(yuǎn)
此次審計，南通兩級審計機(jī)關(guān)通過創(chuàng)新工作理念、組織方式、技術(shù)手段和方法等，實現(xiàn)了對農(nóng)商行系統(tǒng)審計的“全覆蓋”，填補了南通多年來在金融審計領(lǐng)域的空白。
審計既掌握了農(nóng)商行運營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，也查出貸款“三查”不到位、風(fēng)險管控不嚴(yán)等9大類20余項問題，移送案件線索3條，涉案金額966.26萬元、土地282畝、房產(chǎn)1879平方米。相關(guān)部門均已立案調(diào)查。與此同時，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)商行系統(tǒng)積極落實整改。針對部分員工違規(guī)使用個人賬戶及信用卡等問題，對100余名工作人員進(jìn)行了處理和處罰；采納審計建議，先后從信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險防控、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)及物資采購管理等方面出臺了近30項制度文件，進(jìn)一步提升了企業(yè)內(nèi)部管理水平和抗風(fēng)險能力。用一名行長的話說：“給咱們銀行從上到下好好體檢了一次，始料未及的高效率、效果好！”
此次審計鍛煉和培養(yǎng)了一支新興的金融審計隊伍，為南通審計事業(yè)的全面發(fā)展儲備了人才力量，他們在全省審計系統(tǒng)內(nèi)首創(chuàng)了對內(nèi)部員工及其配偶賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)審查的方法，編寫的《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)貸款合規(guī)性檢查計算機(jī)審計方法》入選了審計署和省審計廳計算機(jī)審計方法庫。（孟亮、顧全）
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
