湖北武漢市審計局積極探索地稅聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計成效明顯
近年來，隨著地稅信息化水平不斷提高，原有計算機審計手段已難以滿足地稅審計新要求。針對新形勢、新變化，湖北省武漢市審計局敏銳抓住“金審工程”二期建設契機，及時改進完善信息化審計技術(shù)手段，結(jié)合近兩年地稅聯(lián)網(wǎng)審計實踐，積極探索聯(lián)網(wǎng)條件下全模塊化審計新路子，初步構(gòu)建了“以智能化為目標、三網(wǎng)融合為通道、聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)為平臺、數(shù)據(jù)模塊為核心、流程規(guī)范為保障”的地稅聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計新模式，實現(xiàn)了地稅審計新突破，審計的智能化程度明顯提高，審計的效率明顯提升，審計的宏觀效應明顯放大。
一、實現(xiàn)三網(wǎng)融合，構(gòu)建地稅聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計應用中心。以湖北省審計廳實現(xiàn)對地稅聯(lián)網(wǎng)為契機，充分運用國家審計交換中心湖北分中心和OA與AO系統(tǒng)平臺，積極構(gòu)建武漢地稅聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計應用中心，為聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計提供環(huán)境支撐。一是打造數(shù)據(jù)處理平臺，投資建成“武漢市地稅聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)”。通過該系統(tǒng)，市、區(qū)審計機關(guān)可實現(xiàn)對稅收征管數(shù)據(jù)的遠程訪問，實現(xiàn)對稅收征管數(shù)據(jù)的共享、規(guī)范和標準化，并運用系統(tǒng)自帶模塊和審計人員自編模塊實施全模塊化審計。二是搭建三網(wǎng)連通體系。以“武漢市地稅聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)”為中心，上連“湖北省動態(tài)審計監(jiān)測系統(tǒng)”，并通過其與省地稅局“湖北省地方稅費征管核心系統(tǒng)”（省市區(qū)三級共用）相連，下連客戶端并通過客戶端登錄獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，從而形成一個跨越地稅和審計兩個系統(tǒng)、貫通省市區(qū)三層網(wǎng)絡的數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡體系。三是開放數(shù)據(jù)交互通道。將OA與AO交互系統(tǒng)，對接到地稅數(shù)據(jù)處理平臺上，并充分利用OA與AO交互功能，加強對全模塊化審計的指導管理、信息交流、情況反饋，實現(xiàn)審計作業(yè)管理一體化、協(xié)同合作整體化、審計信息系統(tǒng)化。
二、開發(fā)三類模塊，推動地稅聯(lián)網(wǎng)審計智能核查全模塊化。根據(jù)審計目標需求，結(jié)合地稅征管業(yè)務特點，利用計算機語言，著力開發(fā)編寫三類審計應用模塊，貫穿應用到地稅審計各方面，從而實現(xiàn)地稅聯(lián)網(wǎng)審計智能核查全模塊化。一是開發(fā)數(shù)據(jù)比對核查模塊。可以自動分地域、分稅種、分年度查詢武漢市稅收入庫總量、各區(qū)稅收入庫總量、各稅種的入庫總額，并與市地稅局年度統(tǒng)計報表進行比對，從而核實獲取的數(shù)據(jù)是否完整、準確，是否存在差異，差異是否可接受。二是開發(fā)審計疑點篩查模塊。可以自動將有關(guān)數(shù)據(jù)信息進行關(guān)聯(lián)分析、統(tǒng)計分析，從而篩查出疑點問題或異動情況。目前，結(jié)合地稅審計實踐和個性化審計需求，攻關(guān)創(chuàng)建了少征未征稅類、稅源戶管理類、稅收秩序類、代征社?；痤惞?種14個審計疑點篩查模塊。這些模塊涵蓋了地稅業(yè)務的方方面面，基本滿足了地稅審計業(yè)務需求。三是開發(fā)稅收征管分析模塊。以全市歷年審計報告中涉及的審計事項為基礎(chǔ)，向承建開發(fā)“武漢市地稅聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)”的企業(yè)提出審計數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)建設思路，重點創(chuàng)建了地稅征收管理審計分析等5種審計事項模塊，并將其固化到數(shù)據(jù)處理平臺上。運行這些模塊，可以自動對稅收征管業(yè)務進行初步審計分析，從而實現(xiàn)快速發(fā)現(xiàn)、判斷、甄別審計對象潛在的問題。
三、強化三項保障，實行地稅聯(lián)網(wǎng)模塊審計一體化管理。一是優(yōu)化全模塊化審計管理流程。針對全市地稅審計力量不均衡、水平高低不一、不能有效利用聯(lián)網(wǎng)模塊化審計環(huán)境的實際情況，以“全程控制、資源整合、信息共享、整體聯(lián)動”為核心，在全市實行“統(tǒng)一組織、集中分析、分散核查、分級處理、綜合報告”。二是強化全模塊化審計質(zhì)量控制。對審計內(nèi)容實行“1＋X”管理控制，共性問題在全市范圍內(nèi)統(tǒng)一實施模塊審計（即“1”），個性問題由各區(qū)自主運用模塊審計（即“X”），還沒有開發(fā)成模塊的審計內(nèi)容，如減免稅、“三代”手續(xù)費等審計事項，先選擇兩個區(qū)進行探索，條件成熟后編寫成模塊向全市推。對審計方法實行“四個結(jié)合”，即數(shù)據(jù)處理平臺固定模塊與自編模塊相結(jié)合，不斷擴展分析角度；數(shù)據(jù)處理平臺后臺數(shù)據(jù)與區(qū)地稅內(nèi)網(wǎng)數(shù)據(jù)相結(jié)合，不斷擴展審計延伸手段；數(shù)據(jù)處理平臺分析結(jié)果與AO業(yè)務數(shù)據(jù)分析結(jié)果相結(jié)合，互為佐證提高精度；平臺預處理與遠程細分析相結(jié)合，突破地域限制，提高工作效率。三是制定全模塊化審計操作規(guī)程和質(zhì)量控制辦法。在操作流程、安全保障、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、職責分工等方面進行了詳細規(guī)定，規(guī)避了全模塊化審計帶來的審計風險，為審計人員開展聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計提供了規(guī)范和指導。
四、促進“三大轉(zhuǎn)變”，地稅聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計效能顯著提升。一是審計組織由“各自為政”向“整體聯(lián)動”轉(zhuǎn)變，促進提高了審計整體效能。通過聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計統(tǒng)籌功能，將“單一獨立小現(xiàn)場”連接成為“整體聯(lián)動大現(xiàn)場”，將“資源分散獨享”轉(zhuǎn)變?yōu)椤百Y源集中共享”，既可以通過各小現(xiàn)場進行模塊核查，又可以通過大現(xiàn)場進行集中模型分析、遠程實時指導，還可以采取“一拖N”形式與部門預算、財政決算等審計業(yè)務一起進行“一道聯(lián)網(wǎng)、多道審查”，實現(xiàn)了審計目標、審計組織、審計內(nèi)容、審計方法、審計處理“五統(tǒng)一”。二是審計范圍由“抽查審計”向“全覆蓋審計”轉(zhuǎn)變，促進加大了審計執(zhí)法力度。過去主要局限于對幾個主要稅種的審計，并且主要采取抽查納稅大戶的方式，現(xiàn)在不僅能對主要稅種進行全面審計，而且對小稅種也能進行全方位的審計。2012年對全市房地產(chǎn)企業(yè)納稅數(shù)據(jù)進行審計時，審計戶數(shù)是2011年的12.6倍。三是審計監(jiān)督由“揭示點的問題”向“揭示面的問題”轉(zhuǎn)變，促進增強了審計的建設性作用。過去，審計揭示的問題僅僅是反映某個單位、某個區(qū)、某個層面的問題，而現(xiàn)在揭示的問題提升到了全市層面，更加有利于審計機關(guān)從宏觀層面提出理順體制、健全機制、完善制度的改進意見和建議。2011年地稅審計提出審計意見和建議20余條，促成地稅局出臺《市地稅局關(guān)于加強企業(yè)所得稅分類管理的意見》等10余項管理制度和辦法，從更高層次上、更加有效地發(fā)揮了審計的建設性作用。（張年德）
一、實現(xiàn)三網(wǎng)融合，構(gòu)建地稅聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計應用中心。以湖北省審計廳實現(xiàn)對地稅聯(lián)網(wǎng)為契機，充分運用國家審計交換中心湖北分中心和OA與AO系統(tǒng)平臺，積極構(gòu)建武漢地稅聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計應用中心，為聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計提供環(huán)境支撐。一是打造數(shù)據(jù)處理平臺，投資建成“武漢市地稅聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)”。通過該系統(tǒng)，市、區(qū)審計機關(guān)可實現(xiàn)對稅收征管數(shù)據(jù)的遠程訪問，實現(xiàn)對稅收征管數(shù)據(jù)的共享、規(guī)范和標準化，并運用系統(tǒng)自帶模塊和審計人員自編模塊實施全模塊化審計。二是搭建三網(wǎng)連通體系。以“武漢市地稅聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)”為中心，上連“湖北省動態(tài)審計監(jiān)測系統(tǒng)”，并通過其與省地稅局“湖北省地方稅費征管核心系統(tǒng)”（省市區(qū)三級共用）相連，下連客戶端并通過客戶端登錄獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，從而形成一個跨越地稅和審計兩個系統(tǒng)、貫通省市區(qū)三層網(wǎng)絡的數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡體系。三是開放數(shù)據(jù)交互通道。將OA與AO交互系統(tǒng)，對接到地稅數(shù)據(jù)處理平臺上，并充分利用OA與AO交互功能，加強對全模塊化審計的指導管理、信息交流、情況反饋，實現(xiàn)審計作業(yè)管理一體化、協(xié)同合作整體化、審計信息系統(tǒng)化。
二、開發(fā)三類模塊，推動地稅聯(lián)網(wǎng)審計智能核查全模塊化。根據(jù)審計目標需求，結(jié)合地稅征管業(yè)務特點，利用計算機語言，著力開發(fā)編寫三類審計應用模塊，貫穿應用到地稅審計各方面，從而實現(xiàn)地稅聯(lián)網(wǎng)審計智能核查全模塊化。一是開發(fā)數(shù)據(jù)比對核查模塊。可以自動分地域、分稅種、分年度查詢武漢市稅收入庫總量、各區(qū)稅收入庫總量、各稅種的入庫總額，并與市地稅局年度統(tǒng)計報表進行比對，從而核實獲取的數(shù)據(jù)是否完整、準確，是否存在差異，差異是否可接受。二是開發(fā)審計疑點篩查模塊。可以自動將有關(guān)數(shù)據(jù)信息進行關(guān)聯(lián)分析、統(tǒng)計分析，從而篩查出疑點問題或異動情況。目前，結(jié)合地稅審計實踐和個性化審計需求，攻關(guān)創(chuàng)建了少征未征稅類、稅源戶管理類、稅收秩序類、代征社?；痤惞?種14個審計疑點篩查模塊。這些模塊涵蓋了地稅業(yè)務的方方面面，基本滿足了地稅審計業(yè)務需求。三是開發(fā)稅收征管分析模塊。以全市歷年審計報告中涉及的審計事項為基礎(chǔ)，向承建開發(fā)“武漢市地稅聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)”的企業(yè)提出審計數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)建設思路，重點創(chuàng)建了地稅征收管理審計分析等5種審計事項模塊，并將其固化到數(shù)據(jù)處理平臺上。運行這些模塊，可以自動對稅收征管業(yè)務進行初步審計分析，從而實現(xiàn)快速發(fā)現(xiàn)、判斷、甄別審計對象潛在的問題。
三、強化三項保障，實行地稅聯(lián)網(wǎng)模塊審計一體化管理。一是優(yōu)化全模塊化審計管理流程。針對全市地稅審計力量不均衡、水平高低不一、不能有效利用聯(lián)網(wǎng)模塊化審計環(huán)境的實際情況，以“全程控制、資源整合、信息共享、整體聯(lián)動”為核心，在全市實行“統(tǒng)一組織、集中分析、分散核查、分級處理、綜合報告”。二是強化全模塊化審計質(zhì)量控制。對審計內(nèi)容實行“1＋X”管理控制，共性問題在全市范圍內(nèi)統(tǒng)一實施模塊審計（即“1”），個性問題由各區(qū)自主運用模塊審計（即“X”），還沒有開發(fā)成模塊的審計內(nèi)容，如減免稅、“三代”手續(xù)費等審計事項，先選擇兩個區(qū)進行探索，條件成熟后編寫成模塊向全市推。對審計方法實行“四個結(jié)合”，即數(shù)據(jù)處理平臺固定模塊與自編模塊相結(jié)合，不斷擴展分析角度；數(shù)據(jù)處理平臺后臺數(shù)據(jù)與區(qū)地稅內(nèi)網(wǎng)數(shù)據(jù)相結(jié)合，不斷擴展審計延伸手段；數(shù)據(jù)處理平臺分析結(jié)果與AO業(yè)務數(shù)據(jù)分析結(jié)果相結(jié)合，互為佐證提高精度；平臺預處理與遠程細分析相結(jié)合，突破地域限制，提高工作效率。三是制定全模塊化審計操作規(guī)程和質(zhì)量控制辦法。在操作流程、安全保障、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、職責分工等方面進行了詳細規(guī)定，規(guī)避了全模塊化審計帶來的審計風險，為審計人員開展聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計提供了規(guī)范和指導。
四、促進“三大轉(zhuǎn)變”，地稅聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計效能顯著提升。一是審計組織由“各自為政”向“整體聯(lián)動”轉(zhuǎn)變，促進提高了審計整體效能。通過聯(lián)網(wǎng)全模塊化審計統(tǒng)籌功能，將“單一獨立小現(xiàn)場”連接成為“整體聯(lián)動大現(xiàn)場”，將“資源分散獨享”轉(zhuǎn)變?yōu)椤百Y源集中共享”，既可以通過各小現(xiàn)場進行模塊核查，又可以通過大現(xiàn)場進行集中模型分析、遠程實時指導，還可以采取“一拖N”形式與部門預算、財政決算等審計業(yè)務一起進行“一道聯(lián)網(wǎng)、多道審查”，實現(xiàn)了審計目標、審計組織、審計內(nèi)容、審計方法、審計處理“五統(tǒng)一”。二是審計范圍由“抽查審計”向“全覆蓋審計”轉(zhuǎn)變，促進加大了審計執(zhí)法力度。過去主要局限于對幾個主要稅種的審計，并且主要采取抽查納稅大戶的方式，現(xiàn)在不僅能對主要稅種進行全面審計，而且對小稅種也能進行全方位的審計。2012年對全市房地產(chǎn)企業(yè)納稅數(shù)據(jù)進行審計時，審計戶數(shù)是2011年的12.6倍。三是審計監(jiān)督由“揭示點的問題”向“揭示面的問題”轉(zhuǎn)變，促進增強了審計的建設性作用。過去，審計揭示的問題僅僅是反映某個單位、某個區(qū)、某個層面的問題，而現(xiàn)在揭示的問題提升到了全市層面，更加有利于審計機關(guān)從宏觀層面提出理順體制、健全機制、完善制度的改進意見和建議。2011年地稅審計提出審計意見和建議20余條，促成地稅局出臺《市地稅局關(guān)于加強企業(yè)所得稅分類管理的意見》等10余項管理制度和辦法，從更高層次上、更加有效地發(fā)揮了審計的建設性作用。（張年德）
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
