審計署哈爾濱辦進(jìn)一步加強(qiáng)財政審計現(xiàn)場質(zhì)量管理
為貫徹落實劉家義審計長提出的財政審計質(zhì)量要達(dá)到“深、準(zhǔn)、透、實”的總體要求，做好大項目質(zhì)量管理和跟蹤審理工作，加強(qiáng)審計質(zhì)量管理科學(xué)化，促進(jìn)審計工作能力和審計成果水平的提升，最近，審計署駐哈爾濱特派員辦事處通過很抓“一條主線、兩個目標(biāo)、三個環(huán)節(jié)”的方式，進(jìn)一步加強(qiáng)財政審計現(xiàn)場質(zhì)量管理。
抓住一條主線，控制時間進(jìn)度，細(xì)化人員分工。該辦在審計現(xiàn)場質(zhì)量管理上把時間進(jìn)度做為一條主線，科學(xué)安排工作部署，提高審計績效。以《審計進(jìn)度計劃倒排表》和《審計工作量測算和分工表》為抓手，以“工作落實至人，時間細(xì)化到天”為原則，明確現(xiàn)場審計、預(yù)審理、正式審理以及召開重要業(yè)務(wù)會議等事項的具體時間，并根據(jù)項目總體時間跨度及人力配備，測算總體工作量。根據(jù)審計實施方案確定的審計事項及具體實施步驟，將總體工作量按照審計事項重要性及實際需求分解細(xì)化至每項審計步驟中，明確每項審計步驟的具體工作內(nèi)容及工作量。根據(jù)審計組整體人員配備及審計分工，將具體調(diào)查內(nèi)容逐項落實到人。統(tǒng)籌推進(jìn)審計組整體工作進(jìn)度和各審計小組間的協(xié)調(diào)配合，根據(jù)具體審計內(nèi)容的工作量及人員配備，科學(xué)安排每項工作的具體實施時間。
明確兩個目標(biāo)，強(qiáng)化質(zhì)量控制，提升審計成果。為切實加強(qiáng)審計質(zhì)量控制，該辦提前規(guī)劃，制訂了財政審計跟蹤審理方案。方案中明確了審計現(xiàn)場質(zhì)量監(jiān)督、跟蹤審理以及質(zhì)量管理相關(guān)會議、通報、通知等工作的具體負(fù)責(zé)人，同時明確各項目審計組在質(zhì)量管理中的各項分工和具體要求，確保優(yōu)質(zhì)高效地完成財政審計工作。在審定實施方案業(yè)務(wù)會議中確定審計信息、審計移送、專題報告、信息系統(tǒng)審計報告等預(yù)期審計成果，并在審定審計報告時對審計成果進(jìn)行討論。同時加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)的實質(zhì)性質(zhì)量控制，對本辦近年來辦理的案件線索移送情況進(jìn)行整理，分析成敗得失，提出專業(yè)建議，促進(jìn)提高移送案件線索的辦成率，進(jìn)一步提升審計成果。
突出三個環(huán)節(jié)，提出具體要求，加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)督。為了做好本次財政審計項目的現(xiàn)場管理工作，該辦制訂了《2013年財政審計跟蹤審理工作方案》，重點(diǎn)加強(qiáng)對審計實施方案制訂、審計取證和審計工作底稿編制及審計報告預(yù)審理等三個重點(diǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理。并對相關(guān)審計文書的編制、上報、審核和監(jiān)督檢查等工作提出了具體要求。工作方案要求，各審計組需按照國家審計準(zhǔn)則、審計署審計現(xiàn)場管理辦法（試行）和本辦審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范的相關(guān)要求，在編制實施方案的同時，編制階段性工作匯報材料。匯報材料中需包括審計項目的基本情況和背景、具體工作目標(biāo)、審計重點(diǎn)和方法、審計工作進(jìn)展情況、審計事項哪些是“必答題”，哪些是“自選題”的說明以及下一步工作打算等內(nèi)容，通過這種答題式的匯報方式幫助審計組進(jìn)一步理清工作思路。
此外，該辦還將不定期開展審計現(xiàn)場質(zhì)量監(jiān)督工作，抽查審計工作底稿和后附證據(jù)，并將抽查結(jié)果納入2014年度績效考核。并將通過現(xiàn)場預(yù)審理、報送預(yù)審理等各種形式開展審計項目預(yù)審理工作，對預(yù)審理過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題難以定性、難以提出適當(dāng)處理意見等情況，應(yīng)及時通過財政審計領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定，保證最終報告質(zhì)量。（陳金陽 于智勇）
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