2011年第31號(hào)（上）：中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果（上）
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中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果——部門單位名錄 |
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序號(hào) |
名 稱 |
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1 |
外交部 |
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國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) |
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3 |
教育部 |
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科學(xué)技術(shù)部 |
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國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì) |
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6 |
公安部 |
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監(jiān)察部 |
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8 |
民政部 |
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9 |
司法部 |
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10 |
財(cái)政部 |
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11 |
國(guó)土資源部 |
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12 |
住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 |
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13 |
鐵道部 |
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14 |
水利部 |
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15 |
農(nóng)業(yè)部 |
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16 |
商務(wù)部 |
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17 |
文化部 |
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18 |
衛(wèi)生部 |
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19 |
中國(guó)人民銀行 |
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20 |
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) |
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21 |
國(guó)家稅務(wù)總局 |
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22 |
國(guó)家工商行政管理總局 |
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23 |
國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局 |
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24 |
國(guó)家廣播電影電視總局 |
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25 |
國(guó)家體育總局 |
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26 |
國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局 |
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27 |
國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局 |
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28 |
國(guó)務(wù)院參事室 |
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29 |
新華通訊社 |
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中國(guó)科學(xué)院 |
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31 |
社會(huì)科學(xué)院 |
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中國(guó)氣象局 |
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33 |
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) |
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34 |
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) |
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35 |
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) |
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36 |
全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì) |
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37 |
國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局 |
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38 |
國(guó)家海洋局 |
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39 |
中國(guó)民用航空局 |
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40 |
國(guó)家中醫(yī)藥管理局 |
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41 |
國(guó)家保密局 |
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中華全國(guó)供銷合作總社 |
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43 |
國(guó)家物資儲(chǔ)備局 |
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44 |
中共中央臺(tái)灣工作辦公室 |
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45 |
中共中央對(duì)外宣傳辦公室 |
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46 |
中共中央黨校 |
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47 |
人民日?qǐng)?bào)社 |
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48 |
中國(guó)日?qǐng)?bào)社 |
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49 |
中華全國(guó)婦女聯(lián)合會(huì) |
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50 |
中國(guó)作家協(xié)會(huì) |
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51 |
中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì) |
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52 |
全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳 |
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53 |
政協(xié)全國(guó)委員會(huì)辦公廳 |
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外交部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
外交部為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，外交部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)決算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)決算和財(cái)務(wù)管理工作，注重提高資金使用效果，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年12月，外交部離退休干部局以發(fā)放2011年1月份工資的名義列支760.15萬(wàn)元，在“暫付款”科目掛賬，造成當(dāng)年少計(jì)基本支出結(jié)余760.15萬(wàn)元。
2．2010年，外交部離退休干部局將在“行政單位離退休”科目中超預(yù)算列支的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及醫(yī)療費(fèi)支出合計(jì)390.77萬(wàn)元，調(diào)賬記入“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”科目中。
3．所屬機(jī)關(guān)及駐外機(jī)構(gòu)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱服務(wù)中心）在編報(bào)2010年度預(yù)算時(shí)，將不應(yīng)納入的獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)收入3420萬(wàn)元和相應(yīng)經(jīng)營(yíng)支出1387.18萬(wàn)元等也作了編報(bào)；未將于2010年開(kāi)始試運(yùn)行的駐悉尼總領(lǐng)館接待處納入預(yù)算編報(bào)范圍。
4．2010年，服務(wù)中心未將購(gòu)房補(bǔ)貼結(jié)余資金643.98萬(wàn)元納入住房改革支出預(yù)算統(tǒng)籌安排；未剔除以前年度已獲取未達(dá)標(biāo)購(gòu)房補(bǔ)貼的部分人員，導(dǎo)致2009年至2010年多申領(lǐng)未達(dá)標(biāo)購(gòu)房補(bǔ)貼預(yù)算40.05萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．所屬服務(wù)中心存在的問(wèn)題。
（1）2000年至2009年，服務(wù)中心外交證件印制室每年按照簽證貼紙等事業(yè)收入的5%違規(guī)預(yù)提研制費(fèi)，在事業(yè)支出中列支，合計(jì)1208.92萬(wàn)元。
（2）2009年，服務(wù)中心未將已撤銷的駐卡拉奇總領(lǐng)館接待處固定資產(chǎn)69.52萬(wàn)元納入法定賬簿核算。
（3）2010年，服務(wù)中心將1993年購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)按558.78萬(wàn)元記入資產(chǎn)賬，與購(gòu)置成本2070.11萬(wàn)元相比，少計(jì)資產(chǎn)1511.33萬(wàn)元。
（4）2002年至2006年，服務(wù)中心下屬茂發(fā)國(guó)際旅行社在代外交部購(gòu)買機(jī)票時(shí)，將代收的機(jī)票退票款203.33萬(wàn)元掛賬，未退還外交部。
2．所屬北京外交人員服務(wù)局存在的問(wèn)題。
（1）2010年，該局將以前年度收取的部分場(chǎng)地和倉(cāng)庫(kù)出租收入在往來(lái)賬核算，造成少計(jì)以前年度收入2130.56萬(wàn)元；該局所屬房屋公司未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)使館、公寓等房屋出租收入，造成少計(jì)房租收入814.70萬(wàn)元。
（2）2010年，該局基建處對(duì)1999至2009年購(gòu)買的車輛、電腦等固定資產(chǎn)330.7萬(wàn)元，沒(méi)有預(yù)計(jì)凈殘值，而是全額計(jì)提折舊從賬面核減了固定資產(chǎn)。至審計(jì)時(shí)，上述固定資產(chǎn)尚有部分仍在使用，造成資產(chǎn)賬實(shí)不一致。
（3）2009年6月至2010年6月，該局所屬奧杰公司在未取得建設(shè)單位書面許可的情況下，違規(guī)將服務(wù)局宿舍暖氣更新改造、塔園公寓3號(hào)樓外墻改造等4個(gè)工程項(xiàng)目對(duì)外分包，涉及金額441.59萬(wàn)元。
（4）2010年，該局所屬房屋公司、奧杰公司報(bào)銷的原始憑證中，有不規(guī)范發(fā)票金額共計(jì)509.65萬(wàn)元。
3．所屬中國(guó)國(guó)際問(wèn)題研究基金會(huì)存在的問(wèn)題。
（1）2007年11月，該基金會(huì)未經(jīng)理事會(huì)集體表決，以合作開(kāi)采建設(shè)礦業(yè)基地的名義對(duì)外出借資金100萬(wàn)元，約定期限為3個(gè)月，月利率3%。除收到利息10萬(wàn)元外，本金及逾期利息至今均未收回。
（2）2008年至2010年11月，該基金會(huì)將咨詢服務(wù)收入 112.54萬(wàn)元、支出91.21萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收支。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)外交部離退休干部局少計(jì)基本支出結(jié)余、在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求按照實(shí)際支出調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案），加強(qiáng)預(yù)算支出管理；對(duì)所屬服務(wù)中心預(yù)算編報(bào)、購(gòu)房補(bǔ)貼預(yù)算管理、固定資產(chǎn)核算等不規(guī)范問(wèn)題，要求予以糾正，今后嚴(yán)格按規(guī)定編制預(yù)算和核算；對(duì)服務(wù)中心違規(guī)提取研制費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)內(nèi)設(shè)處室停止預(yù)提研制費(fèi)，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)服務(wù)中心下屬茂發(fā)國(guó)際旅行社代收機(jī)票退票款未及時(shí)退還問(wèn)題，要求責(zé)成該社將上述資金退還外交部；對(duì)所屬北京外交人員服務(wù)局少計(jì)收入、計(jì)提折舊不合規(guī)、違規(guī)分包工程、使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求及時(shí)清理和糾正，并調(diào)整相關(guān)賬目，加強(qiáng)工程管理；對(duì)所屬中國(guó)國(guó)際問(wèn)題研究基金會(huì)對(duì)外借款、咨詢服務(wù)收支核算不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成該基金會(huì)盡快收回上述款項(xiàng)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：外交部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，跟蹤項(xiàng)目績(jī)效，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
外交部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，外交部高度重視，在審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)采取措施，進(jìn)行整改。對(duì)違規(guī)提取研制費(fèi)問(wèn)題，所屬服務(wù)中心已停止預(yù)提研制費(fèi)，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未將已撤銷的駐卡拉奇總領(lǐng)館接待處資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算問(wèn)題，服務(wù)中心已將該接待處資產(chǎn)納入了賬內(nèi)核算；對(duì)服務(wù)中心少計(jì)資產(chǎn)問(wèn)題，已按實(shí)際成本調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)茂發(fā)國(guó)際旅行社代收機(jī)票退票款未及時(shí)退還問(wèn)題，該旅行社已將退票款退還外交部；對(duì)所屬北京外交人員服務(wù)局少計(jì)收入、計(jì)提折舊不合規(guī)、使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷入賬問(wèn)題，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，規(guī)范了原始報(bào)銷憑證；對(duì)奧杰公司違規(guī)分包工程問(wèn)題，奧杰公司已經(jīng)獲得相關(guān)建設(shè)單位授權(quán)；對(duì)所屬中國(guó)國(guó)際問(wèn)題研究基金會(huì)在往來(lái)科目中核算咨詢服務(wù)收入問(wèn)題，該基金會(huì)已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
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國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展改革委2010年度的部門預(yù)算支出為97105.07萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款67777.98萬(wàn)元；發(fā)展改革委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為77122.16萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19982.91萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)84998.32萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的87.53%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額319.20萬(wàn)元，其中2010年139.44萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額57896.86萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)發(fā)展改革委2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年12月，發(fā)展改革委本級(jí)從4個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目中計(jì)提管理費(fèi)支出45.66萬(wàn)元，采取以撥代支方式撥給所屬基建物業(yè)管理中心。
2．2009年至2010年，發(fā)展改革委離退休干部局將人員經(jīng)費(fèi)273.54萬(wàn)元從零余額賬戶列支后，轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶，并從中列支公用經(jīng)費(fèi)支出105.20萬(wàn)元，形成在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
在編制2010年度部門決算（草案）時(shí)，由于編報(bào)口徑不準(zhǔn)確，發(fā)展改革委本級(jí)少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各57896.86萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)采取以撥代支方式撥付基本建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)的支出，分年度據(jù)實(shí)列支；對(duì)離退休干部局未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求今后按規(guī)定使用零余額賬戶和預(yù)算資金，杜絕在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金的做法，并對(duì)實(shí)有資金賬戶進(jìn)行清理并撤銷，將賬內(nèi)資金并入委本級(jí)實(shí)有資金賬戶；對(duì)決算（草案）少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債問(wèn)題，要求調(diào)增決算（草案）資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)數(shù)據(jù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)進(jìn)一步建立健全預(yù)算管理相關(guān)制度，明確預(yù)算編報(bào)的操作規(guī)程，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
發(fā)展改革委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展改革委高度重視，部分問(wèn)題在審計(jì)期間就進(jìn)行了整改。其中，對(duì)離退休干部局將財(cái)政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶問(wèn)題，擬與財(cái)政部溝通后辦理撤銷實(shí)有資金賬戶相關(guān)事宜；對(duì)決算（草案）少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債問(wèn)題，已對(duì)決算（草案）進(jìn)行調(diào)整。
附表：1．發(fā)展改革委2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．發(fā)展改革委2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和103個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)教育部2010年度的部門預(yù)算支出為1064.98億元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款677.04億元；教育部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為947.56億元，其中財(cái)政撥款支出681.08億元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為117.42億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)教育部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)73.12億元，占部門預(yù)算支出總額的6.87%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額165978.21萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額152926.33萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，努力細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，出臺(tái)了賬務(wù)處理指導(dǎo)意見(jiàn)等相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)相關(guān)工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．教育部在編報(bào)2010年預(yù)算時(shí)，在部本級(jí)項(xiàng)目中編列所屬高校執(zhí)行的3個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合計(jì)154800萬(wàn)元，且未提出細(xì)化方案，年中細(xì)化后下達(dá)所屬高校執(zhí)行。
2．2010年，所屬考試中心因提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加安全設(shè)施等，超預(yù)算列支命題業(yè)務(wù)基地建設(shè)支出2575.13萬(wàn)元。
3．2009年，所屬中央音樂(lè)學(xué)院通過(guò)虛列支出，將381.82萬(wàn)元專項(xiàng)資金用于轉(zhuǎn)增學(xué)院事業(yè)基金，在2010年繼續(xù)用于相關(guān)項(xiàng)目支出；所屬中央廣播電視大學(xué)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元撥付下屬音像出版社并在當(dāng)年決算中全部列支，實(shí)際支出193.14萬(wàn)元，造成多列支出106.86萬(wàn)元。
4．2010年，所屬中央廣播電視大學(xué)有房屋建筑物購(gòu)置支出4902.76萬(wàn)元、項(xiàng)目收入1511.47萬(wàn)元和支出943.91萬(wàn)元均未編入當(dāng)年預(yù)算。
5．2008年以來(lái)，所屬中央音樂(lè)學(xué)院將規(guī)劃期為4年的項(xiàng)目按3年申報(bào)預(yù)算3600萬(wàn)元。至2010年7月，資金結(jié)存1700.17萬(wàn)元，影響資金使用效益。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，教育部在1998年至2004年投資33800萬(wàn)元建設(shè)的電化教育大樓教學(xué)行政樓等項(xiàng)目，均已交付使用但仍未辦理移交手續(xù)和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也未清理工程余款374.90萬(wàn)元。
2．2010年，所屬中央廣播電視大學(xué)和考試中心未及時(shí)收繳學(xué)費(fèi)和考試費(fèi)等20593.20萬(wàn)元，其中：中央廣播電視大學(xué)16875.89萬(wàn)元，考試中心3717.31萬(wàn)元。
3．2008年至2010年11月，所屬（或管理）的5家社團(tuán)單位賬外存放收入（或資產(chǎn)）811.04萬(wàn)元，其中：中國(guó)教師發(fā)展基金會(huì)46.91萬(wàn)元、中國(guó)教學(xué)儀器設(shè)備行業(yè)協(xié)會(huì)222.37萬(wàn)元、中國(guó)大學(xué)生體育協(xié)會(huì)和中國(guó)中學(xué)生體育協(xié)會(huì)491.76萬(wàn)元、中國(guó)教育國(guó)際交流協(xié)會(huì)50萬(wàn)元。
4．2009年至2010年9月，所屬中央廣播電視大學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，余額為84000萬(wàn)元；2007年和2010年，所屬留學(xué)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行核銷對(duì)外投資損失41.40萬(wàn)元。
5．2010年，所屬中央音樂(lè)學(xué)院未將以前年度未經(jīng)批準(zhǔn)的6件出租出借事項(xiàng)報(bào)教育部審核認(rèn)定，當(dāng)年2處房產(chǎn)用于出租也未履行報(bào)批手續(xù)；截至2010年9月，所屬中央廣播電視大學(xué)未將176戶面積4857平方米的自管住房列入單位賬內(nèi)核算，2006年開(kāi)始對(duì)外出租的2處辦公用房也一直未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。
6．2009年至2010年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心超出協(xié)議約定標(biāo)準(zhǔn)，向部辦公廳多收取代購(gòu)辦公用品管理費(fèi)40.03萬(wàn)元，其中2010年5.37萬(wàn)元。
7．2009年至2010年9月，所屬中央廣播電視大學(xué)未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)，而是自行選擇印刷單位，涉及印刷費(fèi)支出451.75萬(wàn)元。
8．部分所屬單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。
（1）2010年，教育部留學(xué)服務(wù)中心和教學(xué)儀器研究所在往來(lái)款科目核算業(yè)務(wù)收入1055.69萬(wàn)元、支出1112.36萬(wàn)元。
（2）2008年至2010年9月，中央音樂(lè)學(xué)院學(xué)院財(cái)務(wù)賬簿未反映其下屬音樂(lè)廳的收入132萬(wàn)元和支出108.85萬(wàn)元、考級(jí)委員會(huì)的考級(jí)費(fèi)收入106.42萬(wàn)元；以前年度所屬附中演出費(fèi)收入等732.05萬(wàn)元掛在往來(lái)款科目未及時(shí)轉(zhuǎn)作收入；未按規(guī)定繳存職工住房專項(xiàng)維修基金47.20萬(wàn)元。
（3）2007年至2010年9月，中央廣播電視大學(xué)未按規(guī)定將取得的版權(quán)使用費(fèi)等收入2890.56萬(wàn)元納入本單位賬內(nèi)核算；未按規(guī)定使用基本存款賬戶，而是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部代發(fā)工資戶接收其他賬戶轉(zhuǎn)賬資金發(fā)放工資4156.53萬(wàn)元；將收取編務(wù)費(fèi)等收入后按一定比例虛列支出并轉(zhuǎn)入專用基金用于發(fā)放獎(jiǎng)金，至2010年9月結(jié)存1923.22萬(wàn)元；將先代發(fā)再由下屬單位返還的人員工資1484.82萬(wàn)元記入事業(yè)基金，未按原列支渠道沖減支出。
（4）2010年，中國(guó)教育電視臺(tái)報(bào)賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票120萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)年初項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求今后按規(guī)定細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算并編入相關(guān)執(zhí)行單位；對(duì)所屬考試中心超預(yù)算列支基地建設(shè)支出問(wèn)題，要求該中心今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確需調(diào)整時(shí)履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院和中央廣播電視大學(xué)虛列項(xiàng)目支出問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)部分收支未編入預(yù)算問(wèn)題，要求今后按規(guī)定完整編報(bào)年度預(yù)算；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未按項(xiàng)目計(jì)劃編報(bào)預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度編報(bào)預(yù)算和申領(lǐng)資金；對(duì)教育部電化教育大樓教學(xué)行政樓等基建項(xiàng)目未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并清理工程余款問(wèn)題，要求結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并清理結(jié)余資金；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)和考試中心未及時(shí)收取學(xué)費(fèi)、考試費(fèi)等問(wèn)題，要求采取措施催收并及時(shí)上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬（或管理）的5家社團(tuán)單位賬外存放收入（資產(chǎn)）問(wèn)題，要求將賬外資金和資產(chǎn)納入單位法定賬簿核算，并建議教育部追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)擅自購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品和留學(xué)服務(wù)中心自行核銷投資損失問(wèn)題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)和收回理財(cái)投資并在今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院和中央廣播電視大學(xué)資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)并將有關(guān)資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心超標(biāo)準(zhǔn)多收管理費(fèi)問(wèn)題，要求退還多收取的管理費(fèi)，辦公廳調(diào)整相應(yīng)決算（草案）；對(duì)所屬留學(xué)服務(wù)中心和教學(xué)儀器研究所在往來(lái)款中核算業(yè)務(wù)收支問(wèn)題，要求兩單位調(diào)整決算（草案）并規(guī)范會(huì)計(jì)核算；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院少反映音樂(lè)廳收支和考級(jí)費(fèi)收入、演出費(fèi)等收入掛賬問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目、清理往來(lái)款項(xiàng)并按規(guī)定據(jù)實(shí)列報(bào)收支；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)未按規(guī)定核算版權(quán)使用費(fèi)和代發(fā)下屬單位工資支出問(wèn)題，要求收回資金余額、調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未按規(guī)定繳存住宅專項(xiàng)維修基金問(wèn)題，要求學(xué)院按規(guī)定繳存；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部代發(fā)工資戶接收其他賬戶轉(zhuǎn)賬資金和未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)問(wèn)題，要求撤銷該賬戶和今后嚴(yán)格履行政府采購(gòu)程序；對(duì)所屬中國(guó)教育電視臺(tái)報(bào)賬原始票據(jù)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)票據(jù)審核。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；完善固定資產(chǎn)購(gòu)建和對(duì)外投資決策約束機(jī)制，嚴(yán)肅追究盲目開(kāi)展對(duì)外投資等責(zé)任人的責(zé)任；圍繞事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資等重點(diǎn)支出領(lǐng)域，強(qiáng)化對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
教育部在本次審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，教育部及相關(guān)所屬單位高度重視、認(rèn)真整改。目前，所屬（或管理）5家社團(tuán)單位已將賬外資金（資產(chǎn)）全部納入單位法定賬簿管理；所屬中央音樂(lè)學(xué)院已對(duì)虛列的項(xiàng)目支出進(jìn)行調(diào)賬處理、按規(guī)定繳存了住房維修基金、將相關(guān)資產(chǎn)出租事項(xiàng)報(bào)教育部審批、修改了音樂(lè)廳出租管理協(xié)議和考級(jí)管理協(xié)議并將相關(guān)收支納入學(xué)院財(cái)務(wù)管理、清理了在往來(lái)賬核算的收入；所屬中央廣播電視大學(xué)制訂了對(duì)地方分校欠費(fèi)分類管理措施、將在所屬出版社核算的編務(wù)費(fèi)和組稿費(fèi)全部納入學(xué)校賬內(nèi)核算、將以前年度余額收回學(xué)校賬內(nèi)核算、對(duì)虛列支出和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)賬目調(diào)整、將自管住房納入學(xué)校賬內(nèi)核算、收回在金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)余額、撤消相關(guān)賬戶確?，F(xiàn)金收付全部在基本賬戶辦理、將相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)使用情況報(bào)教育部備案；所屬教學(xué)儀器研究所對(duì)在往來(lái)賬核算的收支進(jìn)行了賬目調(diào)整和決算（草案）調(diào)整。其他問(wèn)題正在整改中。
附表：1．教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．教育部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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科學(xué)技術(shù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和17個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，比較重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)管理比較健全，預(yù)算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理基本規(guī)范；重視支撐計(jì)劃管理并取得了較為明顯的成效。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。
1．在編制2010年部門預(yù)算時(shí)，科技計(jì)劃管理費(fèi)項(xiàng)目和科技改革與發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化；科技部本級(jí)有以前年度的結(jié)余資金36813.83萬(wàn)元、所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)資金7107.70萬(wàn)元，未納入年初預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
2．2010年，科技部未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金12573萬(wàn)元。
3．截至2010年8月底，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所財(cái)政撥款結(jié)余資金793.82萬(wàn)元，未交由科技部統(tǒng)籌安排使用；在“非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)改革專項(xiàng)啟動(dòng)費(fèi)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支應(yīng)由基本支出開(kāi)支的物業(yè)費(fèi)190萬(wàn)元。
4．支撐計(jì)劃項(xiàng)目中存在的問(wèn)題。
（1）部分項(xiàng)目成果存在使用其他科研成果充抵的問(wèn)題。審計(jì)133個(gè)項(xiàng)目（其中，已經(jīng)結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目34個(gè)，在研項(xiàng)目99個(gè)）提供的2221項(xiàng)專利成果中，有445項(xiàng)（其中已經(jīng)結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目專利成果313項(xiàng)）是用其他科研成果充抵的，占20.04%；提供的554項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等成果中，有102項(xiàng)（其中已經(jīng)結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)成果30項(xiàng)）是用其他科研成果充抵的，占18.41 %；提供的8011篇論文中，有3284篇（其中已經(jīng)結(jié)題驗(yàn)收項(xiàng)目論文成果2632篇）是用其他科研成果充抵的，占40.99%。主要表現(xiàn)為專利、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等成果的申請(qǐng)、形成或獲得時(shí)間早于課題承擔(dān)單位確定時(shí)間，或者發(fā)明人、起草人不是課題承擔(dān)單位和課題組成員；論文未按規(guī)定標(biāo)注“國(guó)家科技支撐計(jì)劃資助”字樣及項(xiàng)目編號(hào)，或者直接標(biāo)注為其他科研項(xiàng)目等。
（2）部分在研項(xiàng)目配套資金到位率低，有的虛假配套。截至2010年底，支撐計(jì)劃的15個(gè)在研項(xiàng)目部分課題應(yīng)配套資金1.39億元，實(shí)際到位0.34億元，到位率僅為24.46%；20個(gè)在研項(xiàng)目部分課題使用其他項(xiàng)目財(cái)政資金等配套1.42億元，占應(yīng)配套資金2.87億元的49.48%。
（3）項(xiàng)目按期結(jié)題驗(yàn)收率較低，項(xiàng)目進(jìn)展總體較慢。截至2010年底，在科技部應(yīng)于2010年9月底前組織驗(yàn)收的141個(gè)“十一五”支撐計(jì)劃項(xiàng)目中，只有34個(gè)進(jìn)行了驗(yàn)收，占24.11%；其余107個(gè)尚未驗(yàn)收，其中30個(gè)項(xiàng)目逾期2年，63個(gè)項(xiàng)目逾期1年。
（4）部分在研項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)管理使用不夠嚴(yán)格和規(guī)范。審計(jì)2010年的99個(gè)支撐計(jì)劃在研項(xiàng)目普遍存在不符合專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法及其他財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題，涉及金額10254.77萬(wàn)元，其中2010年4555.01萬(wàn)元。具體是：65個(gè)項(xiàng)目的部分課題擴(kuò)大開(kāi)支范圍等3199.45萬(wàn)元；49個(gè)項(xiàng)目部分課題未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算等5422.48萬(wàn)元；26個(gè)項(xiàng)目部分課題未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等1330.93萬(wàn)元；8個(gè)項(xiàng)目部分課題突擊花錢購(gòu)買設(shè)備等301.91萬(wàn)元。
（5）部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)因賬戶信息有誤未及時(shí)撥付到位。截至2010年底，由于提供給銀行的課題承擔(dān)單位收款賬戶信息有誤造成銀行退款，導(dǎo)致支撐計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)4127萬(wàn)元未撥付課題承擔(dān)單位而結(jié)轉(zhuǎn)下年。
（二）其他財(cái)政收支中存在的問(wèn)題。
1．截至2010年底，科技部尚未批復(fù)于2004年竣工并交付使用的建筑節(jié)能示范樓工程的竣工財(cái)務(wù)決算。
2．2010年，科技部將收到的2008年對(duì)外科技援助項(xiàng)目退款63.02萬(wàn)元，在部門年度決算報(bào)表錯(cuò)列為本年收入；科學(xué)技術(shù)交流中心2010年度決算報(bào)表少反映基本建設(shè)資金1211.56萬(wàn)元。
3．截至2010年底，科技部本級(jí)暫付款中有2004年及以前年度形成的款項(xiàng)5918.04萬(wàn)元一直掛賬未清理；所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院有2003年代墊的工程款89.41萬(wàn)元一直未收回，在往來(lái)款科目長(zhǎng)期掛賬。
4．截至2010年底，科技部房屋租金收入103.95萬(wàn)元未及時(shí)上繳中央財(cái)政；所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所應(yīng)收未收房屋租金收入34.36萬(wàn)元。
5．2002年至2010年10月，所屬中國(guó)分析測(cè)試協(xié)會(huì)在法定賬簿之外設(shè)置財(cái)務(wù)賬，核算其開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的收入4014.28萬(wàn)元、支出2499.42萬(wàn)元。
6．2005年7月至2010年7月，所屬中國(guó)超聲醫(yī)學(xué)工程學(xué)會(huì)向其下屬一委員會(huì)撥付活動(dòng)經(jīng)費(fèi)33.10萬(wàn)元，均列為支出。上述經(jīng)費(fèi)被該委員會(huì)以現(xiàn)金方式賬外管理。
7．2009年6月，所屬中國(guó)超聲醫(yī)學(xué)工程學(xué)會(huì)在將于2000年12月購(gòu)買的一套辦公用房作銷賬處理時(shí)，未將因支付房屋首付款和房貸形成的應(yīng)收賬款54.94萬(wàn)元入賬。
8．2008年1月至2010年10月，所屬中國(guó)民營(yíng)科技實(shí)業(yè)家協(xié)會(huì)以購(gòu)買辦公用品、支付會(huì)議費(fèi)等形式，在商場(chǎng)、酒店購(gòu)買購(gòu)物卡39.37萬(wàn)元，其中2010年17萬(wàn)元。
9．截至2010年底，所屬中國(guó)發(fā)明協(xié)會(huì)依據(jù)與《創(chuàng)新時(shí)代》雜志社有限公司簽訂的培訓(xùn)教育服務(wù)合同支付服務(wù)費(fèi)9.45萬(wàn)元，但該合同實(shí)際并未執(zhí)行，合同到期后也未見(jiàn)雙方簽訂補(bǔ)充協(xié)議。
10．截至2010年底，所屬中國(guó)技術(shù)市場(chǎng)協(xié)會(huì)2007年的對(duì)外投資20萬(wàn)元、中國(guó)發(fā)明協(xié)會(huì)于2009年6月以無(wú)償轉(zhuǎn)讓方式取得的股權(quán)投資10萬(wàn)元，均未納入?yún)f(xié)會(huì)賬內(nèi)核算。
11．2009年至2010年，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所未將國(guó)家科學(xué)技術(shù)學(xué)術(shù)著作出版基金的利息收入303.91萬(wàn)元、支出634.27萬(wàn)元納入當(dāng)年預(yù)算。
12．2010年，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所安排的因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算比2009年調(diào)減后的因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算增加了64萬(wàn)元。
13．至2010年8月底，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所有159.01萬(wàn)元固定資產(chǎn)被所屬3家企業(yè)無(wú)償使用。
14．2010年4月，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，按人均2000元的標(biāo)準(zhǔn)，向567名退休人員預(yù)借生活補(bǔ)貼共113.4萬(wàn)元，在“其他應(yīng)收款”科目掛賬。
三、審計(jì)處理情況
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前年度結(jié)余資金未納入年初預(yù)算問(wèn)題，要求加大結(jié)余資金使用力度，將財(cái)政撥款結(jié)余資金納入以后年度部門預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算，確需作出調(diào)整的，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部同意；對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算年初未細(xì)化問(wèn)題，要求今后切實(shí)細(xì)化有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益；對(duì)支撐計(jì)劃使用其他科研成果充抵支撐計(jì)劃項(xiàng)目成果問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)支撐計(jì)劃項(xiàng)目科技成果的驗(yàn)收和管理，督促課題承擔(dān)單位如實(shí)申報(bào)科研成果；對(duì)支撐計(jì)劃部分在研項(xiàng)目課題承擔(dān)單位配套資金到位率低及虛假配套問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)項(xiàng)目組織單位和課題承擔(dān)單位按規(guī)定落實(shí)配套資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施；對(duì)“十一五”支撐計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)展總體比較緩慢問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)支撐計(jì)劃項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，按規(guī)定及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收；對(duì)支撐計(jì)劃部分在研項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)管理使用不夠嚴(yán)格和規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用情況的監(jiān)督檢查，同時(shí)責(zé)成有關(guān)項(xiàng)目組織單位加強(qiáng)對(duì)課題經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，督促有關(guān)課題承擔(dān)單位按照規(guī)定進(jìn)行整改；對(duì)支撐計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未及時(shí)撥付到位問(wèn)題，要求今后應(yīng)進(jìn)一步提高支撐計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理水平，認(rèn)真核實(shí)相關(guān)信息，確保撥款及時(shí)無(wú)誤，避免財(cái)政資金滯留；對(duì)未及時(shí)批復(fù)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的問(wèn)題，要求及時(shí)批復(fù)該工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)不實(shí)問(wèn)題，要求盡快調(diào)整決算報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)；對(duì)所屬單位應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位盡快清理、催收上述應(yīng)收款項(xiàng)；對(duì)所屬服務(wù)中心房屋出租收入未上繳財(cái)政專戶問(wèn)題，要求在以后年度按時(shí)足額上繳有關(guān)收入；對(duì)所屬單位虛列支出、部分收支未入賬問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)社團(tuán)調(diào)整賬目，追回有關(guān)資金；對(duì)所屬單位財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用問(wèn)題，要求在編制上述項(xiàng)目下年度預(yù)算時(shí)，優(yōu)先消化財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金；對(duì)所屬單位部分收支未納入當(dāng)年預(yù)算問(wèn)題，要求在以后年度將有關(guān)收支編入單位預(yù)算；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求將有關(guān)款項(xiàng)歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位財(cái)政撥款結(jié)余資金未統(tǒng)籌安排使用問(wèn)題，要求將有關(guān)財(cái)政撥款結(jié)余資金交由科技部統(tǒng)籌安排使用；對(duì)所屬企業(yè)無(wú)償使用固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用管理；對(duì)所屬單位超額編制出國(guó)經(jīng)費(fèi)預(yù)算問(wèn)題，要求今后從嚴(yán)編制因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)所屬單位房屋出租收入未收回問(wèn)題，要求盡快收回有關(guān)房屋租金；對(duì)所屬單位違規(guī)出借資金問(wèn)題，要求盡快清理應(yīng)收款項(xiàng)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；加強(qiáng)對(duì)科技項(xiàng)目的管理，進(jìn)一步提高科技資金使用效益；建章立制，加強(qiáng)對(duì)所屬社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理和指導(dǎo)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
科技部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，科技部采取有效措施進(jìn)行整改，對(duì)未及時(shí)批復(fù)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題和所屬單位問(wèn)題，科技部已經(jīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了整改或者責(zé)成有關(guān)單位進(jìn)行了整改。所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所的有關(guān)問(wèn)題，除財(cái)政撥款結(jié)余資金未交科技部統(tǒng)籌安排使用問(wèn)題正在整改外，其他問(wèn)題已全部整改完畢。
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國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家民委2010年度的部門預(yù)算支出為352580.54萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款279740.54萬(wàn)元；國(guó)家民委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為306389.59萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出238277.76萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為46190.95萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)家民委本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)33171.05萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的9.41%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額9080.03萬(wàn)元，其中2010年3107.56萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額58718.99萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)家民委2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，國(guó)家民委本級(jí)未經(jīng)審批，將“文化宣傳專項(xiàng)”等2個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金80萬(wàn)元，用于展覽、宣傳及課題費(fèi)支出。
2．2008年至2010年，國(guó)家民委本級(jí)將機(jī)動(dòng)費(fèi)441.57萬(wàn)元撥付給所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局用于彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)不足，未報(bào)財(cái)政部備案。
3．2005年至2010年，國(guó)家民委本級(jí)及6家所屬單位在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的支出6742.36萬(wàn)元。其中：國(guó)家民委本級(jí)4992.36萬(wàn)元；所屬信息中心142.50萬(wàn)元，中國(guó)民族博物館306.10萬(wàn)元，民族問(wèn)題研究中心99.18萬(wàn)元，中國(guó)民族語(yǔ)文翻譯中心267.26萬(wàn)元，中央民族干部學(xué)院382.67萬(wàn)元，民族文化宮552.29萬(wàn)元。
4．2008年至2009年，所屬中央民族干部學(xué)院從“中央民族培訓(xùn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”中向非預(yù)算單位撥款30萬(wàn)元。
5．2010年，所屬民族歌舞團(tuán)將“地下車庫(kù)和中水設(shè)施”基建項(xiàng)目資金243萬(wàn)元，挪用于“中央民族歌舞團(tuán)業(yè)務(wù)樓改擴(kuò)建” 基建工程。
6．截至2010年底，國(guó)家民委本級(jí)和所屬中國(guó)民族語(yǔ)文翻譯中心等單位從預(yù)算項(xiàng)目中直接列支出版經(jīng)費(fèi)，在民族出版社等單位形成結(jié)余1543.10萬(wàn)元，造成多計(jì)支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，國(guó)家民委本級(jí)和5家所屬單位將部分收入在往來(lái)款科目核算，造成少計(jì)收入21828.82萬(wàn)元。其中：國(guó)家民委本級(jí)和民族文化宮收到的拆遷補(bǔ)償款分別為274.90萬(wàn)元、1934.97萬(wàn)元；民族出版社等8個(gè)單位取得的房租和演出等收入2366.20萬(wàn)元；中央民族大學(xué)后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)取得的物業(yè)管理費(fèi)和房屋出租等收入178.90萬(wàn)元；中國(guó)民族報(bào)社取得的土地補(bǔ)償費(fèi)16800萬(wàn)元和存款利息273.85萬(wàn)元。
2．截至2010年底，所屬民族文化宮未經(jīng)批準(zhǔn)，將自有資金2904.64萬(wàn)元借給經(jīng)貿(mào)公司。
3．截至2010年底，中央民族大學(xué)2008年至2010年6月取得的對(duì)外經(jīng)營(yíng)收入中有509.56萬(wàn)元未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，少繳納稅金34.74萬(wàn)元。
4．截至2010年底，所屬中國(guó)民族報(bào)社、機(jī)關(guān)服務(wù)局及其下屬中國(guó)民族經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司分別少反映對(duì)外長(zhǎng)期投資1177.50萬(wàn)元、1861萬(wàn)元。
5．2009年至2010年5月，中央民族大學(xué)附屬幼兒園接受捐贈(zèng)款29萬(wàn)元，其中24.32萬(wàn)元用于購(gòu)買幼兒園設(shè)備，余額4.68萬(wàn)元在賬外核算。
6．截至2010年底，所屬中國(guó)民族報(bào)社和中央民族大學(xué)出版社未在規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿核算資產(chǎn)201.44萬(wàn)元。
7．截至2010年底，國(guó)家民委本級(jí)實(shí)物賬少計(jì)固定資產(chǎn)400.96萬(wàn)元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局下屬民族大世界商場(chǎng)等3個(gè)單位財(cái)務(wù)賬少計(jì)固定資產(chǎn)1599.28萬(wàn)元；民族出版社等4個(gè)單位未及時(shí)核銷已售職工住房固定資產(chǎn) 7353.88萬(wàn)元；中央民族大學(xué)實(shí)物賬少計(jì)與其附屬中學(xué)合建的綜合樓建筑面積7071.55平方米。
8．2001年至2004年，所屬民族歌舞團(tuán)職工住宅樓售房款2679.56萬(wàn)元和民族文化宮職工售房款319.68萬(wàn)元，均未納入售房收入專戶統(tǒng)一管理，而是在往來(lái)科目核算。
9．所屬中國(guó)民族報(bào)社未經(jīng)批準(zhǔn)與兩家企業(yè)投資建設(shè)民族文化傳媒大廈，因合作失敗造成報(bào)社投資款、籌建費(fèi)和法庭訴訟費(fèi)等1254.83萬(wàn)元損失；該報(bào)社下屬北京民族印刷廠投資386.07萬(wàn)元成立的企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)清算階段，投資260萬(wàn)元與其他公司在2002年成立的企業(yè)一直未經(jīng)營(yíng)，也未進(jìn)行破產(chǎn)清算。
10．2004年，所屬中國(guó)民族報(bào)社出資1550萬(wàn)元收購(gòu)未辦理土地使用權(quán)的地上建筑物等設(shè)施，作為北京民族印刷廠的搬遷新址，又在該地址投資1042萬(wàn)元新建廠房。截至2010年底，所使用的土地仍未辦理土地使用權(quán)審批手續(xù)。
11．截至2010年底，所屬民族文化宮按事業(yè)收入提取修購(gòu)基金的比例未報(bào)財(cái)政部備案，已累計(jì)提取修購(gòu)基金2213.75萬(wàn)元。
12．2010年，所屬中國(guó)民族出版社、民族畫報(bào)社和民族團(tuán)結(jié)雜志社將財(cái)政預(yù)算資金903.44萬(wàn)元由零余額賬戶轉(zhuǎn)至基本戶。
13．2008年，所屬民族歌舞團(tuán)未實(shí)行政府采購(gòu)，自行采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備66.82萬(wàn)元；2007年至2010年，中央民族大學(xué)分別與2家公司簽訂4個(gè)物業(yè)管理合同，未實(shí)行政府集中采購(gòu)，合同金額共計(jì)820.75萬(wàn)元。
14．截至2010年底，所屬中國(guó)民族出版社財(cái)務(wù)賬未記錄已銷售的圖書碼洋7830萬(wàn)元；中央民族大學(xué)出版社違規(guī)報(bào)廢實(shí)際仍在銷售的圖書碼洋1245萬(wàn)元。
15．至2010年6月，所屬信息中心于2008年已交付使用的改擴(kuò)建基建項(xiàng)目460.57萬(wàn)元，未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，固定資產(chǎn)也未登記入賬。
16．至2010年9月，所屬中央民族大學(xué)網(wǎng)絡(luò)升級(jí)項(xiàng)目未按規(guī)定配套250萬(wàn)元自籌資金；未及時(shí)收回以前年度印刷廠承包費(fèi)80萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)審批和備案，使用項(xiàng)目結(jié)余資金和機(jī)動(dòng)費(fèi)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦報(bào)批、備案手續(xù)；對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和挪用基建項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求除用于公用經(jīng)費(fèi)支出的部分資金商財(cái)政部研究解決外，其余歸還原資金渠道；對(duì)項(xiàng)目支出列報(bào)不實(shí)問(wèn)題，要求按相關(guān)規(guī)定及時(shí)清理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，要求盡快清理并確認(rèn)收入，依法計(jì)繳稅款；對(duì)部分所屬單位違規(guī)出借資金和未及時(shí)收取承包費(fèi)問(wèn)題，要求限期收回資金；對(duì)部分所屬單位未辦理納稅申報(bào)和基建項(xiàng)目未辦理竣工決算問(wèn)題，要求盡早糾正；對(duì)長(zhǎng)期投資反映不實(shí)、賬外核算資產(chǎn)和收支、少計(jì)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實(shí)或賬賬不符、未按規(guī)定核算圖書碼洋和項(xiàng)目支出不實(shí)在其他單位形成結(jié)余問(wèn)題，要求盡快清理，據(jù)實(shí)結(jié)算；對(duì)部分所屬單位售房款未納入售房收入專戶管理問(wèn)題，要求納入專戶管理；對(duì)所屬中國(guó)民族報(bào)社對(duì)外投資損失和面臨損失風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)外投資管理；對(duì)部分所屬單位建設(shè)用地不符合規(guī)定、計(jì)提修購(gòu)基金未報(bào)財(cái)政部備案和未按規(guī)定核算零余額賬戶資金問(wèn)題，要求盡快辦理相關(guān)手續(xù)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定備案、核算；對(duì)部分所屬單位未執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)管理；對(duì)所屬中央民族大學(xué)項(xiàng)目自籌資金未配套問(wèn)題，要求盡快落實(shí)配套資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)加大預(yù)算管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)所屬單位監(jiān)管，規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和對(duì)外投資行為；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的規(guī)定，切實(shí)履行有關(guān)審批手續(xù)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家民委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家民委高度重視，積極進(jìn)行整改。對(duì)中央民族大學(xué)出版社違規(guī)報(bào)廢圖書碼洋和幼兒園賬外存放資金問(wèn)題，中央民族大學(xué)給予相關(guān)責(zé)任人通報(bào)批評(píng)、戒勉談話的處理。對(duì)部分所屬單位未及時(shí)核銷已售職工住房固定資產(chǎn)，中國(guó)民族博物館少計(jì)固定資產(chǎn)，中央民族干部學(xué)院擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)開(kāi)支范圍，中央民族大學(xué)少繳納稅金、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)在往來(lái)款科目中核算收支、未按規(guī)定配套自籌資金、中央民族大學(xué)出版社等單位應(yīng)計(jì)未計(jì)資產(chǎn)、中央民族大學(xué)附中綜合樓建筑面積入賬不完整、未執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定等問(wèn)題，已全部整改完畢。所屬信息中心擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)支出范圍、未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，所屬中央民族大學(xué)未及時(shí)收回承包費(fèi)等問(wèn)題，正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．國(guó)家民委2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．國(guó)家民委2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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公安部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，公安部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查，加強(qiáng)了對(duì)部機(jī)關(guān)和所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，不斷建立健全內(nèi)部控制制度，制定和修訂了一系列制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2008年至2010年，公安部部分業(yè)務(wù)局和所屬單位采取多列招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、房租等支出的方式，將450.88萬(wàn)元存放賬外用于餐飲、住宿等支出，截至2010年底結(jié)余141.05萬(wàn)元。
2．2008年至2010年，公安部部分業(yè)務(wù)局在會(huì)議費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的支出85.13萬(wàn)元；所屬單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出255.89萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，公安部將一般存款戶的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡賬戶內(nèi)支取現(xiàn)金，陸續(xù)用于公安業(yè)務(wù)支出。
2．2009年至2010年，所屬全國(guó)公民身份證號(hào)碼查詢服務(wù)中心以咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)名義報(bào)銷費(fèi)用337.79萬(wàn)元，實(shí)際用于購(gòu)買購(gòu)物卡發(fā)放給職工和客戶、組織職工文體活動(dòng)等。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定；對(duì)虛列支出形成賬外資金、項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡支取現(xiàn)金問(wèn)題，要求將結(jié)余資金歸還原資金渠道，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位以會(huì)議費(fèi)等為名報(bào)銷費(fèi)用等問(wèn)題，要求補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中央對(duì)“小金庫(kù)”治理工作和規(guī)范津貼補(bǔ)貼工作的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)的預(yù)算管理，不斷提升預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
公安部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。針對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部有關(guān)部門和所屬單位積極采取措施進(jìn)行整改。對(duì)虛列招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出問(wèn)題，相關(guān)部門已經(jīng)封存了資金，并將采取措施加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。
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監(jiān)察部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算水平逐步提高；能夠量入為出，不斷提高資金使用效益；建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，加強(qiáng)了對(duì)所屬單位的管理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
2010年，因會(huì)計(jì)資料登記不及時(shí)，12月份發(fā)生的66.85萬(wàn)元支出在所屬單位往來(lái)款掛賬，未及時(shí)轉(zhuǎn)記為支出。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)少計(jì)支出問(wèn)題，要求調(diào)整部門決算報(bào)表。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
監(jiān)察部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并能積極整改此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)少計(jì)支出問(wèn)題，已根據(jù)規(guī)定調(diào)整部門決算報(bào)表。
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民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
民政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民政部2010年度的部門預(yù)算支出為559615.49萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款143474.23萬(wàn)元；民政部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為475574.79萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出157408.31萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為84040.7萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)民政部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)548933.88萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的98.09%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額15330.73萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額8983.11萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，民政部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，民政部本級(jí)將部分項(xiàng)目合作經(jīng)費(fèi)及以前年度收到的上繳款等收支在往來(lái)科目核算，未按規(guī)定納入部門預(yù)算管理，該科目年初余額1360.62萬(wàn)元，當(dāng)年收入合計(jì)1166.81萬(wàn)元，支出合計(jì)1493.8萬(wàn)元；未將“北新華街45號(hào)院項(xiàng)目”和“二、三號(hào)樓及歷年結(jié)余款”兩個(gè)賬套的收支納入部門預(yù)決算管理，造成決算（草案）少計(jì)收入165.6萬(wàn)元、支出137.23萬(wàn)元、資產(chǎn)12070.68萬(wàn)元、負(fù)債364.52萬(wàn)元。
2．2010年，民政部本級(jí)及所屬一零一研究所和國(guó)家康復(fù)輔具研究中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將13個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金共計(jì)1434.38萬(wàn)元，調(diào)整用于其他項(xiàng)目支出。
3．2010年，民政部本級(jí)在3個(gè)項(xiàng)目中列支會(huì)議費(fèi)等支出79.94萬(wàn)元，實(shí)際支出18.1萬(wàn)元，其余61.84萬(wàn)元在賓館掛賬；2009年至2010年，所屬全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)老齡辦）在4個(gè)項(xiàng)目中列支會(huì)議費(fèi)等支出64.5萬(wàn)元，至2010年8月實(shí)際支出會(huì)議費(fèi)等53.4萬(wàn)元、虛列支出11.1萬(wàn)元。
4．所屬一零一研究所在申報(bào)2010年度財(cái)政撥款人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，虛報(bào)財(cái)政補(bǔ)助人員9人，多申領(lǐng)財(cái)政資金19.09萬(wàn)元。
5．2008年至2010年，所屬全國(guó)老齡辦無(wú)預(yù)算支出45萬(wàn)元、兩個(gè)項(xiàng)目超預(yù)算支出10.6萬(wàn)元；所屬中國(guó)老齡科學(xué)研究中心超預(yù)算支出出國(guó)費(fèi)10.43萬(wàn)元。
6．2008年至2010年，所屬全國(guó)老齡辦未將收到的部分房租、活動(dòng)費(fèi)等收入80.82萬(wàn)元納入本級(jí)會(huì)計(jì)賬簿核算；2002年10月至2010年6月，所屬中國(guó)老齡科學(xué)研究中心美元賬戶收支一直未納入法定賬簿核算，累計(jì)發(fā)生收入13.71萬(wàn)美元、支出1.98萬(wàn)美元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，民政部本級(jí)采取以撥代支方式，在撥付“民政法制工作經(jīng)費(fèi)”等10個(gè)項(xiàng)目支出380.8萬(wàn)元時(shí)，按預(yù)算撥款數(shù)額直接計(jì)列支出。且個(gè)別支出事項(xiàng)未附發(fā)票。
2．2010年，民政部本級(jí)在實(shí)施 “全國(guó)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)護(hù)理人員培訓(xùn)”等4個(gè)項(xiàng)目時(shí)，未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額665萬(wàn)元。
3．2010年，民政部本級(jí)存在未在定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議的情況，涉及金額223.75萬(wàn)元。
4．2007年至2008年，所屬全國(guó)老齡辦在其機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來(lái)賬目核算資產(chǎn)處置收入16.3萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。
5．2009年至2010年，所屬一零一研究所、國(guó)家康復(fù)輔具研究中心下屬康復(fù)輔具質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心分別將收取的環(huán)境監(jiān)測(cè)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)159.02萬(wàn)元直接作為本單位收入核算，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。
6．2010年，所屬福彩中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行補(bǔ)助下屬單位經(jīng)費(fèi)471.92萬(wàn)元；未按規(guī)定程序報(bào)批，自行核銷以前年度對(duì)26個(gè)省市福利彩票發(fā)行中心的6965.69萬(wàn)元借款。
7．2008年至2010年，所屬全國(guó)老齡辦及下屬的機(jī)關(guān)服務(wù)中心、老年人才信息中心、中國(guó)老年雜志社、中國(guó)老年學(xué)學(xué)會(huì)在報(bào)賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票96.93萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分收支未按規(guī)定納入預(yù)決算管理問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后將全部收支和結(jié)余納入預(yù)決算管理；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目（科目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算管理，按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算調(diào)整事項(xiàng)履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)虛列支出問(wèn)題，要求收回結(jié)存資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，今后嚴(yán)格據(jù)實(shí)列支費(fèi)用；對(duì)所屬單位虛報(bào)多領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成今后據(jù)實(shí)申報(bào)預(yù)算，杜絕此類問(wèn)題的發(fā)生；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出問(wèn)題，要求責(zé)成今后加強(qiáng)預(yù)算控制，從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)支出，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦和科研中心收入未按規(guī)定核算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回資金余額并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，今后對(duì)各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行核算；對(duì)以撥代支項(xiàng)目資金等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照實(shí)際支出數(shù)額記賬；對(duì)部分項(xiàng)目未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求今后規(guī)范政府采購(gòu)行為，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定；對(duì)未在定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理，嚴(yán)格按規(guī)定在定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議；對(duì)所屬國(guó)家康復(fù)輔具研究中心等單位部分收支未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬福彩中心自行核銷借款問(wèn)題，要求責(zé)成福彩中心調(diào)回核銷的借款，今后嚴(yán)格履行國(guó)有資產(chǎn)處置審批程序；對(duì)福彩中心違規(guī)補(bǔ)助下屬單位問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦等單位使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷問(wèn)題，要求進(jìn)行核查，并予以糾正，今后加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷票據(jù)的監(jiān)督與檢查。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民政部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)工作，對(duì)需要調(diào)整的事項(xiàng)嚴(yán)格履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)；加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的使用和管理，合理安排項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度；強(qiáng)化對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的跟蹤管理，促進(jìn)所屬單位建立健全財(cái)務(wù)管理制度，提高會(huì)計(jì)核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
民政部在審計(jì)前對(duì)其本級(jí)和所屬13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展了自查。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民政部高度重視，部分問(wèn)題已得到及時(shí)整改。對(duì)部分收支未按規(guī)定納入預(yù)決算管理問(wèn)題，已調(diào)整了相關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列支出問(wèn)題，已將結(jié)存資金收回并調(diào)整了相關(guān)賬目；對(duì)以撥代支且未附發(fā)票問(wèn)題，已補(bǔ)附發(fā)票；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦和科研中心收入未按規(guī)定核算問(wèn)題，已將資金余額收回，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目并按規(guī)定核算；對(duì)所屬福彩中心自行核銷的借款，已調(diào)回了核銷的借款；對(duì)所屬全國(guó)老齡辦等單位使用不規(guī)范的發(fā)票入賬問(wèn)題，已要求有關(guān)人員予以糾正，并做出深刻檢討。
附表：1．民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．民政部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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司法部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
司法部為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，司法部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，積極組織所屬單位財(cái)會(huì)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)管理水平，制定了《科研管理辦法》、《基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金管理辦法》等內(nèi)部控制制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬預(yù)防犯罪研究所和國(guó)家司法考試中心有6個(gè)項(xiàng)目超預(yù)算支出442.66萬(wàn)元。
2．2010年，所屬國(guó)家司法考試中心在未簽訂租賃合同的情況下，申報(bào)辦公租賃費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算86.7萬(wàn)元。
3．2003年至2010年6月底，所屬國(guó)家司法考試中心以會(huì)議費(fèi)的名義列支職工就餐費(fèi)31.22萬(wàn)元。
4．2009年，所屬國(guó)家司法考試中心在安全設(shè)施及維護(hù)等項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的公用經(jīng)費(fèi)等支出186.71萬(wàn)元；取得的事業(yè)收入104.81萬(wàn)元未在單位收入預(yù)算中反映，且全部用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出；網(wǎng)上報(bào)名管理系統(tǒng)項(xiàng)目累計(jì)支出50萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
（二） 其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，中國(guó)公證協(xié)會(huì)收取的地方上繳公證書工本費(fèi)949.20萬(wàn)元、支出320.02萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；國(guó)家司法考試中心未能及時(shí)收繳司法考試考務(wù)費(fèi)892.03萬(wàn)元。
2．2008年至2010年，3家所屬單位有403.51萬(wàn)元收入未納入單位法定賬簿核算。其中：預(yù)防犯罪研究所將管理費(fèi)和會(huì)展收入65.57萬(wàn)元存放賬外主要用于發(fā)放職工津補(bǔ)貼；中國(guó)公證協(xié)會(huì)將培訓(xùn)收入330.82萬(wàn)元直接坐支用于培訓(xùn)班食宿等費(fèi)用；國(guó)家司法考試中心將試題審定費(fèi)收入7.12萬(wàn)元未納入法定賬簿核算。
3．2008年至2010年，4家所屬單位采取虛列支出等方式套取資金395.43萬(wàn)元，其中：預(yù)防犯罪研究所66.66萬(wàn)元；人民調(diào)解雜志社47.8萬(wàn)元；中國(guó)公證協(xié)會(huì)72.15萬(wàn)元；中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)208.82萬(wàn)元。上述資金主要用于發(fā)放職工津補(bǔ)貼、購(gòu)買購(gòu)物卡等。
4．截至2010年底，司法部本級(jí)和3家所屬單位將部分收入和投資在往來(lái)科目核算，涉及金額1517.25萬(wàn)元，造成決算報(bào)表反映不全面。其中：司法部本級(jí)在“暫付款”核算公費(fèi)醫(yī)療款等301.25萬(wàn)元，中國(guó)法律援助基金會(huì)、中國(guó)律師雜志社在“其他應(yīng)付款”核算上級(jí)撥付的經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元和42萬(wàn)元，均未及時(shí)計(jì)列收支；中國(guó)公證協(xié)會(huì)將國(guó)債投資在“其他應(yīng)付款”中核算，至2010年10月余額為884萬(wàn)元，未按規(guī)定計(jì)列投資；法制日?qǐng)?bào)社及下屬單位對(duì)外投資190萬(wàn)元，未在法定賬簿核算。
5．2008年至2010年，所屬司法行政學(xué)院、中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)、法律出版社考試分社和法制日?qǐng)?bào)社下屬周末報(bào)社報(bào)賬的原始憑證中，有不規(guī)范發(fā)票246.78萬(wàn)元。
6．截至2010年底，司法部所屬單位于2002年10月交付使用的1個(gè)工程的竣工財(cái)務(wù)決算，一直未報(bào)財(cái)政部批復(fù)。
7．截至2010年6月，所屬國(guó)家司法考試中心未及時(shí)向法律出版社清算2008年和2009年代征訂勞務(wù)費(fèi)收入85.02萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬單位超預(yù)算支出問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出，合理申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出；對(duì)所屬單位以虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)列支問(wèn)題，要求責(zé)成調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定規(guī)范開(kāi)支；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對(duì)所屬單位預(yù)算編制不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成加強(qiáng)預(yù)算編制管理，將事業(yè)收入納入單位預(yù)算管理，同時(shí)做到預(yù)算編報(bào)有據(jù)可依；對(duì)所屬單位未實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求責(zé)成今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定；對(duì)違反“收支兩條線”管理規(guī)定問(wèn)題，要求立即上繳截留的非稅收入；對(duì)部分所屬單位收入未納入單位法定賬簿核算和虛列支出套取資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位將結(jié)余資金和消費(fèi)卡變現(xiàn)后納入法定賬簿核算，所屬預(yù)防犯罪研究所等單位對(duì)發(fā)放的職工補(bǔ)貼補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，中國(guó)公證協(xié)會(huì)對(duì)隱瞞的培訓(xùn)收入補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，并建議追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)部分所屬單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位接受或使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位更換有關(guān)發(fā)票，今后加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)；對(duì)所屬單位未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求盡快將項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)所屬單位未能及時(shí)收繳應(yīng)收收入問(wèn)題，要求責(zé)成國(guó)家司法考試中心采取措施及時(shí)收繳，并向法律出版社清算相關(guān)收入。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，按照預(yù)算開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用財(cái)政資金；進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放行為，建立健全經(jīng)常性的監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查，不斷提高財(cái)務(wù)管理和核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
司法部在審計(jì)前開(kāi)展了自查工作。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，司法部高度重視，專門召集有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)同志，要求本著“邊審計(jì)、邊整改”的原則，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)以虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)列支問(wèn)題，所屬國(guó)家司法考試中心已進(jìn)行了規(guī)范清理；對(duì)賬外資金問(wèn)題，司法部正在組織認(rèn)真清理，國(guó)家司法考試中心已按規(guī)定收回資金。
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財(cái)政部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)本部門2010年度的部門支出預(yù)算為243080.61萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款162723.51萬(wàn)元；財(cái)政部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為196042.88萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出195764.44萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為47037.73萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)199217.33萬(wàn)元，占部門支出預(yù)算總額的81.96%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額20195.27萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1294.8萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)財(cái)政部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部和本次審計(jì)的所屬單位重視部門預(yù)算執(zhí)行，建立健全了相關(guān)管理制度，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，促進(jìn)了預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算水平不斷提高；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，預(yù)算執(zhí)行能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年至2010年，財(cái)政部本級(jí)及所屬投資評(píng)審中心的10個(gè)項(xiàng)目預(yù)算5418.88萬(wàn)元，實(shí)際支出1963.75萬(wàn)元，僅占預(yù)算的36.24%，截至2010年底形成結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）3455.13萬(wàn)元。其中，部本級(jí)“財(cái)政部南配樓外立面維修改造項(xiàng)目”和“財(cái)政部中央空調(diào)冷源調(diào)整改造項(xiàng)目”預(yù)算資金連續(xù)2年閑置未用。
2．財(cái)政部2010年部門預(yù)算中，有5個(gè)項(xiàng)目共計(jì)7674.75萬(wàn)元的支出預(yù)算未按規(guī)定細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位，而是在年度執(zhí)行中通過(guò)追加預(yù)算的方式分配給所屬單位。
3．財(cái)政部在報(bào)送2010年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況時(shí)，未按規(guī)定將9個(gè)項(xiàng)目的支出結(jié)余3133.79萬(wàn)元作為結(jié)余上報(bào)。
4．2010年，財(cái)政部本級(jí)在“財(cái)政信息化建設(shè)”項(xiàng)目中，列支不屬于該項(xiàng)目范圍的支出328萬(wàn)元；所屬國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)評(píng)審中心在“發(fā)行農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)雜志”項(xiàng)目中列支職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)22.92萬(wàn)元。
5．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心“三里河二區(qū)一號(hào)辦公業(yè)務(wù)用房危舊房改造”等2個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)至今已逾5年，尚未動(dòng)工；“鍋爐改造”項(xiàng)目已竣工。截至2010年底上述3個(gè)項(xiàng)目結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）5580.68萬(wàn)元，資金長(zhǎng)期閑置。
（二）其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將355萬(wàn)元收入，放在“其他應(yīng)付款”科目核算，未及時(shí)清理轉(zhuǎn)作收入。
2．2009年，所屬投資評(píng)審中心未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，直接委托14家社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)三峽輸變電工程項(xiàng)目決算等3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。2010年共支付上述社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)審費(fèi)939.8萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢問(wèn)題，要求相關(guān)單位今后按規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)算，切實(shí)提高項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定上報(bào)項(xiàng)目支出結(jié)余問(wèn)題，要求在審核確認(rèn)本部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額前，調(diào)整相關(guān)報(bào)表；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如需增加項(xiàng)目?jī)?nèi)容、調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心3個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目資金長(zhǎng)期閑置問(wèn)題，要求商有關(guān)部門研究解決；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心將收入在其他應(yīng)付款掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心盡快清理掛賬款；對(duì)所屬投資評(píng)審中心未嚴(yán)格實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求責(zé)成投資評(píng)審中心今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，提高預(yù)算執(zhí)行率，規(guī)范財(cái)政撥款結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理使用；進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)所屬單位的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)指導(dǎo)和管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部高度重視，在審計(jì)期間即著手對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行整改。在2011年部門預(yù)算中，已將未細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算的70%直接編制在有關(guān)單位的年初預(yù)算中，并將進(jìn)一步加強(qiáng)信息化建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算管理，使項(xiàng)目預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行有機(jī)銜接；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心已將部分在往來(lái)科目核算的收入進(jìn)行了賬務(wù)處理。
附表：1．財(cái)政部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．財(cái)政部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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國(guó)土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部2010年度的部門預(yù)算支出為683987.44萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款465850.32萬(wàn)元；國(guó)土資源部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為509019.96萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出376710.91萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為174967.48萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)土資源部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)435749.99萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的63.70%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額9614.25萬(wàn)元，其中2010年4518.04萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額47065.33萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，健全完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2010年，國(guó)土資源部在部門預(yù)算中為所屬經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位中國(guó)土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心安排基本支出預(yù)算250萬(wàn)元。
2．2008年至2010年，國(guó)土資源部本級(jí)國(guó)土資源戰(zhàn)略研究項(xiàng)目、所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院部分項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體承擔(dān)單位。
3．2008年至2009年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院在申報(bào)專項(xiàng)財(cái)政撥款預(yù)算時(shí)，為中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）、中國(guó)科學(xué)院研究生院等單位申領(lǐng)預(yù)算資金1876萬(wàn)元。
4．2008年至2010年，國(guó)土資源部本級(jí)和所屬7家單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支813.84萬(wàn)元，用于職工福利、辦公室裝修等與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。
5．2008年至2010年，所屬中央地質(zhì)勘查基金管理中心未經(jīng)充分可行性論證，申請(qǐng)的勘查范圍包含了禁止勘查區(qū)，導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法開(kāi)展，涉及金額1098萬(wàn)元；未按照實(shí)際工作量測(cè)算和申報(bào)基金項(xiàng)目的監(jiān)理費(fèi)預(yù)算3327萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)實(shí)際累計(jì)支出995.11萬(wàn)元，僅占同期預(yù)算額的29.9%。
6．2009年和2010年，所屬宣傳教育中心在已申請(qǐng)并獲得宣傳活動(dòng)專項(xiàng)財(cái)政撥款632.09萬(wàn)元的情況下，又從國(guó)土資源部本級(jí)重復(fù)申請(qǐng)并獲得相同工作內(nèi)容經(jīng)費(fèi)208.87萬(wàn)元，作為事業(yè)收入核算，形成自有資金。
7．2009年至2010年，所屬中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心在編報(bào)飛行小時(shí)費(fèi)用預(yù)算時(shí)多申報(bào)預(yù)算66.75萬(wàn)元；在兩個(gè)項(xiàng)目中重復(fù)編報(bào)飛行保障協(xié)調(diào)費(fèi)預(yù)算41萬(wàn)元。
8．2009年至2010年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院地質(zhì)研究所以提取差旅費(fèi)和備用金的名義將零余額賬戶資金取現(xiàn)后直接存入該單位基本賬戶，套取資金721萬(wàn)元。
9．2009年至2010年，所屬中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院以會(huì)議費(fèi)名義套取財(cái)政資金401.83萬(wàn)元，用于日常招待和消費(fèi)等支出。
10．2009年和2010年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院及地質(zhì)研究所在尚未簽訂采購(gòu)合同的情況下，虛列支出2019.96萬(wàn)元存放在代理進(jìn)口公司，實(shí)際簽訂的采購(gòu)合同僅支出106.33萬(wàn)元；中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院三峽中心用實(shí)際未發(fā)生的業(yè)務(wù)虛列支出625.86萬(wàn)元，在往來(lái)賬目掛賬。
11．2010年5月，所屬地質(zhì)科學(xué)院與租賃公司簽訂1輛汽車租賃合同和汽車產(chǎn)權(quán)優(yōu)先購(gòu)買協(xié)議，約定先以租賃為名，2年后汽車歸該院所有。到審計(jì)時(shí)，地質(zhì)科學(xué)院用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付19.21萬(wàn)元，但并未將該車（價(jià)稅合計(jì)40.14萬(wàn)元）作為固定資產(chǎn)登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2009年至2010年，國(guó)土資源部將由其主辦的會(huì)議轉(zhuǎn)交天津市國(guó)土局承辦，未將會(huì)議收支納入部門預(yù)算管理。兩年收入合計(jì)4242.64萬(wàn)元、支出合計(jì)3697.98萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余544.66萬(wàn)元未上繳中央財(cái)政，為會(huì)議購(gòu)買的汽車等366.72萬(wàn)元固定資產(chǎn)也未按規(guī)定處置和上繳中央財(cái)政。
2．截至2010年底，2001年至2002年，國(guó)土資源部于2001年、2002年交付使用的5個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目，未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
3．2000年，國(guó)土資源部未經(jīng)批準(zhǔn)，將原國(guó)家土地局擁有的一培訓(xùn)中心產(chǎn)權(quán)交給中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院承接；該院2009年按資產(chǎn)評(píng)估價(jià)788.77萬(wàn)元計(jì)列了固定資產(chǎn)。
4．2008年至2010年，所屬礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審中心在承擔(dān)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審工作并出具評(píng)審意見(jiàn)書的過(guò)程中，自行確定標(biāo)準(zhǔn)收取評(píng)審服務(wù)費(fèi)5984.61萬(wàn)元，作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入核算。
5．2008年至2010年，所屬中國(guó)土地估價(jià)師協(xié)會(huì)應(yīng)收未收地方考點(diǎn)土地評(píng)估師考試考務(wù)費(fèi)125.98萬(wàn)元。
6．2008年至2010年，國(guó)土資源部本級(jí)及所屬中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國(guó)土地學(xué)會(huì)、中國(guó)觀賞石協(xié)會(huì)4家單位向其他單位攤派出國(guó)費(fèi)用82.85萬(wàn)元；中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)無(wú)批件組團(tuán)10人出訪或出訪團(tuán)中有24人持因私護(hù)照，出國(guó)費(fèi)用為129.14萬(wàn)元。
7．2007年以來(lái)，所屬中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額4271.36萬(wàn)元。
8．2006年至2009年，6家所屬單位私存私放公款1457.91萬(wàn)元，其中：中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)下屬核地礦專業(yè)委員會(huì)、地勘分會(huì)和地勘協(xié)會(huì)599.28萬(wàn)元，中國(guó)觀賞石協(xié)會(huì)7.80萬(wàn)元，中國(guó)古生物化石保護(hù)基金會(huì)14.38萬(wàn)元，中國(guó)土地學(xué)會(huì)60.20萬(wàn)元，地質(zhì)研究所656.25萬(wàn)元，中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心120萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)為所屬經(jīng)費(fèi)自理單位安排預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算管理，在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)細(xì)化到具體承擔(dān)單位；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位歸還原資金渠道；對(duì)未經(jīng)充分論證申報(bào)并獲得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照實(shí)際工作量科學(xué)申報(bào)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)地勘基金項(xiàng)目的審核，清理無(wú)法開(kāi)展的項(xiàng)目，將剩余資金上交國(guó)土資源部，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后重新安排預(yù)算；對(duì)所屬宣教中心重復(fù)申請(qǐng)并獲得宣傳活動(dòng)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求將重復(fù)獲得的收入收回，重新安排預(yù)算，并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行；對(duì)所屬航遙中心項(xiàng)目支出預(yù)算申報(bào)不實(shí)問(wèn)題，要求今后切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性，杜絕類似問(wèn)題發(fā)生；對(duì)所屬地質(zhì)所套取零余額賬戶資金問(wèn)題，要求將當(dāng)年資金歸還原資金渠道；對(duì)所屬中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院以會(huì)議費(fèi)名義套取財(cái)政資金用于日常招待和消費(fèi)問(wèn)題，要求加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)部分所屬單位虛列支出問(wèn)題，要求將資金收回；對(duì)所屬地科院動(dòng)用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購(gòu)車形成賬外資產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦車輛購(gòu)置報(bào)批手續(xù)，將賬外資產(chǎn)登記入賬，并將挪用的資金歸還原資金渠道；對(duì)未上繳會(huì)議費(fèi)結(jié)余和處置固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求將會(huì)議費(fèi)結(jié)余以及資產(chǎn)處置后的價(jià)款一并收回，商財(cái)政部處理；對(duì)未及時(shí)辦理基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求盡快編制基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)決算，抓緊辦理竣工決算手續(xù)，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)處置國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求商財(cái)政部、國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)管理事務(wù)局研究處置上述房產(chǎn)，做到物盡其用，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的使用效益；對(duì)所屬評(píng)審中心亂收費(fèi)問(wèn)題，要求停止收費(fèi)，對(duì)開(kāi)展礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審工作所需的合理經(jīng)費(fèi)商財(cái)政部研究解決；對(duì)所屬中國(guó)土地估價(jià)師協(xié)會(huì)應(yīng)收未收地方考點(diǎn)土地評(píng)估師考試考務(wù)費(fèi)問(wèn)題，要求盡快補(bǔ)收應(yīng)收的考試考務(wù)費(fèi)，及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；對(duì)部本級(jí)及部分所屬單位攤派出國(guó)費(fèi)用問(wèn)題，要求退回?cái)偱傻馁M(fèi)用；對(duì)所屬中國(guó)礦業(yè)聯(lián)合會(huì)違規(guī)組團(tuán)出國(guó)問(wèn)題，要求加強(qiáng)出國(guó)團(tuán)組的管理并追究相關(guān)單位責(zé)任人員的責(zé)任，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)所屬監(jiān)測(cè)院未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)部分所屬單位私存私放公款問(wèn)題，要求將賬外資金收回，今后加強(qiáng)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，充分論證項(xiàng)目的可行性，避免財(cái)政資金重復(fù)投入和損失浪費(fèi)；嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)預(yù)決算和資產(chǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)會(huì)議收支的監(jiān)督檢查；加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，堵塞漏洞，防止違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)土資源部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)土資源部高度重視，積極采取措施進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，改進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對(duì)部本級(jí)及部分所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、違規(guī)組團(tuán)出國(guó)、私存私放公款等問(wèn)題已經(jīng)整改。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．國(guó)土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．國(guó)土資源部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度的部門預(yù)算支出為113206.06萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款85755.07萬(wàn)元；住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為92187.90萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21018.16萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)104777.48萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的92.55%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額254.36萬(wàn)元，其中2010年33.55萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額29346.17萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．?dāng)U大課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍120.35萬(wàn)元。
（1）2009年至2010年，該部政策研究中心部分科研人員在其承擔(dān)的專項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)中，報(bào)銷自行搜集的與課題無(wú)關(guān)的火車票費(fèi)用20.78萬(wàn)元。
（2）2009年至2010年，所屬中國(guó)城市科學(xué)研究會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)城科會(huì)）在專項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)中列支99.57萬(wàn)元，用于與課題內(nèi)容無(wú)關(guān)的辦公用房裝修改造、雜志印刷和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)等支出。
2．課題承擔(dān)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)134.01萬(wàn)元。
（1）2009年，該部科技發(fā)展促進(jìn)中心（以下簡(jiǎn)稱科技促進(jìn)中心）將承擔(dān)的部本級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)380萬(wàn)元轉(zhuǎn)撥項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并在當(dāng)年決算中全部列作支出。抽查其中115萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)使用情況發(fā)現(xiàn)，2009年未支出，2010年支出35.04萬(wàn)元，截至2010年底結(jié)余79.96萬(wàn)元。
（2）2009年，中國(guó)建筑設(shè)計(jì)研究院上報(bào)承擔(dān)的2個(gè)部本級(jí)課題項(xiàng)目決算支出25萬(wàn)元。實(shí)際上，這兩個(gè)課題2009年和2010年的支出分別為5.99萬(wàn)元、5.49萬(wàn)元，截至2010年底結(jié)余13.52萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．政府采購(gòu)不規(guī)范，涉及金額470.6萬(wàn)元。
（1）2009年，該部住房保障司的“保障性安居工程統(tǒng)計(jì)報(bào)表信息系統(tǒng)”項(xiàng)目，未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，而是以邀請(qǐng)招標(biāo)的方式確定中標(biāo)單位，中標(biāo)金額198萬(wàn)元。
（2）2010年，所屬中規(guī)院的辦公樓物業(yè)管理費(fèi)支出222.08萬(wàn)元，所屬中國(guó)城科會(huì)的印刷費(fèi)支出50.52萬(wàn)元，均未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)。
2．2009年至2010年，所屬中規(guī)院未報(bào)經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委審批，使用自有資金27200.13萬(wàn)元為其所屬的兩家分院（非法人單位）購(gòu)置辦公用房，總面積12969.34平方米。
3．2009年至2010年，所屬中規(guī)院在規(guī)劃業(yè)務(wù)成本中列支出國(guó)業(yè)務(wù)考察費(fèi)用380.25萬(wàn)元，其中個(gè)別團(tuán)組不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
4．兩家所屬社團(tuán)采取虛列支出方式套取資金855.51萬(wàn)元。
（1）2008年至2010年，中國(guó)建筑金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會(huì)使用不規(guī)范的發(fā)票虛列會(huì)議費(fèi)支出，套取資金844.47萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)已支出791.99萬(wàn)元，主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)助和購(gòu)買禮品等；結(jié)余52.43萬(wàn)元存放在以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的活期存折上。
（2）2008年至2009年，中國(guó)房地產(chǎn)研究會(huì)所屬住宅設(shè)施委員會(huì)使用不規(guī)范的發(fā)票虛列辦公用品等支出，套取資金11.04萬(wàn)元，主要用于購(gòu)買禮品、購(gòu)物卡等。
5．兩家所屬單位未經(jīng)許可收取評(píng)審費(fèi)等379.95萬(wàn)元。
（1）2009年至2010年，中國(guó)城科會(huì)以住房城鄉(xiāng)建設(shè)部名義開(kāi)展綠色建筑標(biāo)識(shí)評(píng)價(jià)工作，在未取得相關(guān)收費(fèi)許可的情況下，向參評(píng)單位收取評(píng)審費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和資料費(fèi)等285.05萬(wàn)元，支出265.72萬(wàn)元，收支均未納入中國(guó)城科會(huì)賬簿核算。
（2）2010年，科技促進(jìn)中心以住房城鄉(xiāng)建設(shè)部的名義開(kāi)展綠色建筑標(biāo)識(shí)評(píng)價(jià)工作，在未取得相關(guān)收費(fèi)許可的情況下，向參評(píng)單位收取評(píng)審費(fèi)及注冊(cè)費(fèi)94.90萬(wàn)元，支出35.69萬(wàn)元。
6．所屬科技促進(jìn)中心未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)使用結(jié)余資金59.73萬(wàn)元。
2010年，科技促進(jìn)中心未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，使用以前年度課題研究經(jīng)費(fèi)結(jié)余59.73萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位歸還原資金渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)項(xiàng)目支出決算不實(shí)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位重新?lián)?shí)上報(bào)決算，并相應(yīng)調(diào)整部本級(jí)決算；對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的規(guī)定；對(duì)未經(jīng)審批購(gòu)置辦公用房問(wèn)題，要求責(zé)成中規(guī)院按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)違反規(guī)定出國(guó)考察問(wèn)題，將移送有關(guān)部門進(jìn)一步查處，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)套取資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳稅款并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未經(jīng)許可收取評(píng)審費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止收費(fèi)，并將收支結(jié)余納入合法賬簿反映；對(duì)未按規(guī)定報(bào)批動(dòng)用以前年度課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定管理使用結(jié)余資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，研究解決預(yù)算未細(xì)化的問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和檢查；加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)、特別是以非公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行的政府采購(gòu)的管理，規(guī)范和理順?biāo)鶎賳挝患吧鐖F(tuán)組織的職能和定位，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視，積極從完善制度、建立長(zhǎng)效機(jī)制上落實(shí)整改措施，制訂和印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好2011年預(yù)算管理工作的通知》等5項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行全過(guò)程的管理；同時(shí)責(zé)成有關(guān)單位結(jié)合日常業(yè)務(wù)工作進(jìn)行整改。政策研究中心對(duì)擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題出臺(tái)了相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范；中國(guó)城科會(huì)對(duì)擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的85.85萬(wàn)元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；科技促進(jìn)中心對(duì)決算不實(shí)問(wèn)題進(jìn)行了糾正，并重新上報(bào)了決算報(bào)表；部本級(jí)住房保障司、中規(guī)院和中國(guó)城科會(huì)對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范的問(wèn)題，均表示今后將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定、規(guī)范政府采購(gòu)行為；中國(guó)金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會(huì)和中國(guó)房地產(chǎn)研究會(huì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題，均召開(kāi)秘書長(zhǎng)辦公會(huì)，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)，中國(guó)金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會(huì)已將私存私放的余款追回納入單位賬簿統(tǒng)一核算，并制定印發(fā)了有關(guān)調(diào)整獎(jiǎng)金和福利發(fā)放方式的規(guī)定，中國(guó)房地產(chǎn)研究會(huì)住宅設(shè)施委員會(huì)經(jīng)與稅務(wù)部門溝通，已將少繳的稅金撥付至中國(guó)房地產(chǎn)研究會(huì)總會(huì)，由總會(huì)代繳；其他問(wèn)題，有關(guān)單位正在整改處理當(dāng)中。
附表：1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
鐵道部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和60個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)鐵道部2010年度部門預(yù)算支出為1132億元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款213.11億元；鐵道部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1110.49億元，其中財(cái)政撥款支出200.83億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)鐵道部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)469.88億元，占部門預(yù)算支出總額的41.51%。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額628.73萬(wàn)元，其中2010年351.5萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額19321.45萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，鐵道部和本次審計(jì)的所屬單位能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，較好地完成了部門預(yù)算編報(bào)和批復(fù)等工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
2010年，所屬信息中心在申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，申報(bào)人數(shù)比實(shí)際在職人數(shù)多29人，由此多申領(lǐng)預(yù)算資金74.26萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2005年至2010年，所屬鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院在負(fù)責(zé)鐵路工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，向建設(shè)單位違規(guī)收取標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)使用費(fèi)16 922萬(wàn)元，其中2010年4043萬(wàn)元。
2．2003年至2010年，所屬鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院受鐵道部委托管理全國(guó)鐵路客站站房建設(shè)工作，在未取得招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資格的情況下，以設(shè)計(jì)方案競(jìng)選方式開(kāi)展全國(guó)客站建筑設(shè)計(jì)方案預(yù)審、征集、評(píng)審等招標(biāo)工作，確定客站建筑勘察設(shè)計(jì)單位。截至2010年底，共向各投標(biāo)單位收取上述業(yè)務(wù)收入2399.45萬(wàn)元，其中2010年484.14萬(wàn)元。
3．2010年8月，所屬信息中心在可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，開(kāi)工建設(shè)概算1021萬(wàn)元的鐵道部指揮中心大型顯示屏設(shè)備更新工程，并于同月完工。此外，2010年12月，信息中心補(bǔ)簽上述項(xiàng)目采購(gòu)等合同，涉及金額1008萬(wàn)元。
4．2010年，所屬信息中心6名司局級(jí)干部未經(jīng)批準(zhǔn)，在所屬企業(yè)兼職，其中個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)一人兼任18家所屬企業(yè)董事長(zhǎng)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬信息中心多申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成信息中心予以糾正；對(duì)所屬鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院違規(guī)收取標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)使用費(fèi)、違規(guī)開(kāi)展招標(biāo)業(yè)務(wù)問(wèn)題，要求取消收費(fèi)，規(guī)范招標(biāo)業(yè)務(wù)；對(duì)所屬信息中心違反基建程序建設(shè)工程問(wèn)題，要求責(zé)成信息中心予以糾正，今后嚴(yán)格按照基建程序建設(shè)所有工程；對(duì)所屬信息中心部分干部兼職問(wèn)題，要求責(zé)成信息中心規(guī)范清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：鐵道部應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范鐵路行業(yè)的招投標(biāo)行為，完善招投標(biāo)管理辦法；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行處級(jí)以上干部在所屬企業(yè)兼職的審批管理制度，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，保證預(yù)算支出及其他財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
鐵道部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，鐵道部高度重視，責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改。對(duì)多申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算問(wèn)題，已責(zé)成信息中心做出檢查；對(duì)違規(guī)收取標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)使用費(fèi)問(wèn)題，鐵道部經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院正在修改完善標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)相關(guān)管理辦法；對(duì)違規(guī)開(kāi)展招標(biāo)業(yè)務(wù)并取得收入問(wèn)題，已將此招標(biāo)工作交給項(xiàng)目建設(shè)單位完成；對(duì)違反基建程序建設(shè)工程問(wèn)題，已責(zé)成信息中心做出檢查；對(duì)部分領(lǐng)導(dǎo)干部在所屬企業(yè)兼職問(wèn)題，已對(duì)干部兼職行為進(jìn)行清理和規(guī)范。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．鐵道部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)水利部2010年度的部門預(yù)算支出為104.19億元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款57.65億元；水利部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為81.71億元，其中財(cái)政撥款支出65.07億元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22.48億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)水利部本級(jí)及所屬京內(nèi)單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)15.96億元，占部門預(yù)算支出總額的15.31%（注：水利部京外預(yù)算單位的預(yù)算占部門預(yù)算的83%）。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額5102.69萬(wàn)元，其中2010年4478.75萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額34458.41萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，水利部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，水利部將本級(jí)“水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行情況重點(diǎn)檢查”預(yù)算200萬(wàn)元，安排在所屬水利建設(shè)管理總站承擔(dān)的“水利工程建設(shè)稽查”項(xiàng)目中。
2．2010年，水利部有3167.5萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，影響資金使用和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
3．2008至2010年，水利部綜合事業(yè)局在財(cái)政撥款基本支出中，安排所屬非預(yù)算單位中國(guó)水利經(jīng)濟(jì)研究會(huì)辦刊補(bǔ)助30萬(wàn)元，其中2010年10萬(wàn)元；2010年，將“水利行業(yè)管理”專項(xiàng)資金18萬(wàn)元，撥付所屬非預(yù)算單位中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)水利分會(huì)用于辦刊。
4．所屬3家單位預(yù)算編制不完整。
（1）2005年至2010年，中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心未將其所屬節(jié)水灌溉示范基地取得的會(huì)議、房租、技術(shù)服務(wù)等收入443.63萬(wàn)元（其中2010年162.08萬(wàn)元），納入該中心預(yù)算管理。
（2）水利部水土保持監(jiān)測(cè)中心在編制2010年度預(yù)算時(shí)，未編入所屬水保大廈承包收入。至2010年8月，共有296.7萬(wàn)元承包收入在往來(lái)款核算。
（3）水利部金屬結(jié)構(gòu)質(zhì)量檢驗(yàn)測(cè)試中心（以下簡(jiǎn)稱檢測(cè)中心）在編制2010年度預(yù)算時(shí)，未編入專項(xiàng)資金結(jié)余126.16萬(wàn)元。至2010年8月底，無(wú)預(yù)算動(dòng)用上述結(jié)余53.59萬(wàn)元。
5．所屬2家單位采取虛列支出等方式轉(zhuǎn)移資金。
（1）2007年至2010年，水規(guī)總院水資源戰(zhàn)略部以勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)名義，從部分財(cái)政項(xiàng)目中套取資金472.9萬(wàn)元存放賬外（其中2010年202.77萬(wàn)元），截至2011年1月底，累計(jì)支出306.39萬(wàn)元用于發(fā)放獎(jiǎng)金等。
（2）2010年，水規(guī)總院、水利部水利發(fā)展研究中心等單位在財(cái)政項(xiàng)目中虛列會(huì)議費(fèi)等支出，在賓館等單位掛賬65.55萬(wàn)元。
6．所屬3家單位部分預(yù)算支出不合規(guī)。
（1）2009年至2010年，水利部水利信息中心以“水利業(yè)務(wù)協(xié)同及內(nèi)外網(wǎng)信息交換系統(tǒng)建設(shè)”等項(xiàng)目的可行性研究和初步設(shè)計(jì)工作經(jīng)費(fèi)的形式，向下屬公司累計(jì)撥付資金159萬(wàn)元（其中2010年110萬(wàn)元）。經(jīng)查，上述事項(xiàng)實(shí)際已于2008年底完成并提交成果。
（2）2009年，水利部水土保持植物開(kāi)發(fā)管理中心在 “晉陜蒙砒砂巖區(qū)窟野河流域沙棘生態(tài)減沙工程”項(xiàng)目中列支辦公樓水電供暖費(fèi)3.26萬(wàn)元。
（3）2010年，水利部水利信息中心等單位在“全國(guó)水利發(fā)展‘十二五’規(guī)劃”等項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目開(kāi)支范圍的物業(yè)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等111.07萬(wàn)元；檢測(cè)中心在“病險(xiǎn)水庫(kù)運(yùn)行設(shè)備內(nèi)部質(zhì)量檢測(cè)新技術(shù)項(xiàng)目”中列支不屬于項(xiàng)目開(kāi)支范圍的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和差旅費(fèi)8.92萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，水利部采購(gòu)防汛物資1.04億元，由于物資管理部門未提供驗(yàn)收入庫(kù)單，致使上述物資未及時(shí)在庫(kù)存材料賬面價(jià)值中反映。
2．截至2010年底，水利部有應(yīng)收款2994.13萬(wàn)元、應(yīng)付款15187.92萬(wàn)元、借入款350萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬，未及時(shí)收回或清還。
3．2009年5月，所屬中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心，將從北京京都紫禁城飯店有限責(zé)任公司等賓館、飯店收回的掛賬資金65.36萬(wàn)元作為其他收入，未按規(guī)定歸還原資金渠道。
4．2010年7月，水利部向初步設(shè)計(jì)尚未批復(fù)的中國(guó)水利水電出版社圖書配送中心基礎(chǔ)設(shè)施改造工程下達(dá)中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃647萬(wàn)元。
5．2010年1月，所屬檢測(cè)中心未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，以檢測(cè)儀器等實(shí)物（評(píng)估價(jià)值130萬(wàn)元）投資鄭州國(guó)水機(jī)械設(shè)計(jì)研究所有限公司，未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
6．所屬兩家單位房產(chǎn)出租等收入未納入會(huì)計(jì)賬簿核算。
（1）2007年至2010年，水規(guī)總院采取以收抵支的方式，將部分房產(chǎn)委托一家公司代管出租，取得房租等收入282.09萬(wàn)元、支出266.11萬(wàn)元，未納入該院會(huì)計(jì)賬簿核算。
（2）2006年9月，中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心將收到的200萬(wàn)元征地補(bǔ)償款，在其所屬節(jié)水灌溉示范基地“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未納入該中心會(huì)計(jì)賬簿核算。
7．2009年至2010年，3家所屬單位使用不規(guī)范的發(fā)票入賬或套現(xiàn)84.86萬(wàn)元。其中，綜合事業(yè)局下屬華夏傳媒公司28.92萬(wàn)元，中國(guó)水利企業(yè)協(xié)會(huì)29.46，水利發(fā)展研究中心所屬北京中水潤(rùn)澤咨詢有限公司26.48萬(wàn)元。
8．所屬綜合事業(yè)局存在的問(wèn)題。
（1）2007年12月，該局在既未履行報(bào)批手續(xù)，也未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)掛牌交易的情況下，將其使用自籌資金5109萬(wàn)元建設(shè)的綜合業(yè)務(wù)樓所有權(quán)，以5520萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給其參股企業(yè)新疆昌源水務(wù)集團(tuán)有限公司。
（2）2008至2010年6月，綜合事業(yè)局及下屬水利建設(shè)管理總站等8家單位收取鑒定費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、人事檔案代理費(fèi)、水土保持方案技術(shù)評(píng)估費(fèi)等各類費(fèi)用5455.9萬(wàn)元，并作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)管理。
（3）截至2010年9月底， 綜合事業(yè)局及所屬北戴河療養(yǎng)院等單位于2002年至2009年間陸續(xù)完工的“綜合業(yè)務(wù)樓網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”等基本建設(shè)項(xiàng)目，累計(jì)投資3280萬(wàn)元，均未辦理驗(yàn)收和竣工決算。
（4）2006至2008年，綜合事業(yè)局未經(jīng)批準(zhǔn)，借給北戴河療養(yǎng)院資金2300萬(wàn)元；北戴河療養(yǎng)院未經(jīng)批準(zhǔn)，借給北戴河新華假日酒店資金1800萬(wàn)元，用于酒店裝修，截至2010年9月底出借資金尚未收回。
（5）2007年5月，綜合事業(yè)局控股公司參股的中水匯金資產(chǎn)管理（北京）有限公司公司臨時(shí)負(fù)責(zé)人未按公司章程規(guī)定，在未報(bào)經(jīng)公司股東會(huì)研究同意的情況下，擅自決定進(jìn)行股票投資。至2010年8月底，累計(jì)投入4280萬(wàn)元、收回3718.16萬(wàn)元，股票賬戶資金余額469.82萬(wàn)元。
9．所屬水利部科技推廣中心存在的問(wèn)題。
（1）截至2010年8月，水利部科技推廣中心2003年至2009年從其出資設(shè)立的北京新禹萬(wàn)融高科技有限公司應(yīng)分得的投資收益13.2萬(wàn)元，未及時(shí)收回。
（2）水利部科技推廣中心2009年按月向職工發(fā)放“移動(dòng)電話”、“交通補(bǔ)貼”等津貼和補(bǔ)貼共計(jì)41.45萬(wàn)元，未按規(guī)定納入當(dāng)期工資收入及扣繳個(gè)人所得稅。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)將本級(jí)預(yù)算安排在所屬單位問(wèn)題，要求今后不得發(fā)生此類問(wèn)題；對(duì)所屬綜合事業(yè)局為非預(yù)算單位申報(bào)財(cái)政撥款問(wèn)題，要求綜合事業(yè)局今后嚴(yán)格編制預(yù)算；對(duì)所屬3家單位預(yù)算編報(bào)不完整問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定完整編制預(yù)算；對(duì)所屬單位虛列支出、預(yù)算支出不合規(guī)等問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回虛列支出的資金余額，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算并歸還原資金渠道，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)防汛物資賬務(wù)處理不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理并及時(shí)登記入賬；對(duì)往來(lái)款清理不及時(shí)問(wèn)題，要求盡快對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清理；對(duì)其他收入未按規(guī)定歸還原資金渠道問(wèn)題，要求根據(jù)資金不同性質(zhì)做相應(yīng)處理；對(duì)個(gè)別項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基建程序問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格履行基建程序；對(duì)所屬水規(guī)總院等單位房產(chǎn)出租等收入未納入會(huì)計(jì)賬簿核算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回資金，納入單位賬簿核算；對(duì)所屬華夏傳媒公司等單位使用發(fā)票不規(guī)范等問(wèn)題，要求糾正、追回資金；對(duì)所屬綜合事業(yè)局未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)轉(zhuǎn)讓綜合業(yè)務(wù)樓問(wèn)題，要求收回轉(zhuǎn)讓的辦公樓或補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)綜合事業(yè)局及所屬部分單位收費(fèi)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求進(jìn)行清理；對(duì)已完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理驗(yàn)收和竣工決算問(wèn)題，要求及時(shí)組織竣工決算；對(duì)出借資金問(wèn)題，要求及時(shí)收回出借資金；對(duì)參股企業(yè)臨時(shí)負(fù)責(zé)人違規(guī)進(jìn)行股票投資問(wèn)題，要求進(jìn)行清理并追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬檢測(cè)中心實(shí)物投資未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、所屬科技推廣中心投資收益未及時(shí)收回、應(yīng)繳未繳個(gè)人所得稅等問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)管理，及時(shí)收回資金并進(jìn)行清理，同時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格編制和執(zhí)行預(yù)算；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位的管理和監(jiān)督力度，督促所屬單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理，完善內(nèi)控制度，切實(shí)提高依法理財(cái)能力。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
水利部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，水利部高度重視，從完善制度、建立長(zhǎng)效機(jī)制上落實(shí)整改，制定和印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金使用管理工作的通知》，并與所屬單位簽訂了《水利財(cái)政資金使用管理承諾書》，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和資金管理。對(duì)將本級(jí)預(yù)算安排在所屬單位問(wèn)題，從2011年起報(bào)財(cái)政部調(diào)整預(yù)算；對(duì)所屬單位虛列支出、預(yù)算支出不合規(guī)等問(wèn)題，水規(guī)總院已收回房屋出租收入結(jié)余15.98萬(wàn)元，所屬水利發(fā)展研究中心、中水潤(rùn)澤公司等單位掛賬在賓館的24.27萬(wàn)元已全部收回并納入單位法定賬戶，中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心已將征地補(bǔ)償款200萬(wàn)元轉(zhuǎn)做收入；同時(shí)，水利部采取發(fā)函或?qū)Ｈ硕睫k等方式，要求加大往來(lái)款清理和催收力度。所屬綜合事業(yè)局及下屬單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極進(jìn)行整改，對(duì)綜合事業(yè)局為非預(yù)算單位申報(bào)財(cái)政撥款48萬(wàn)元、所屬檢測(cè)中心等單位預(yù)算支出不合規(guī)12.18萬(wàn)元、實(shí)物投資130萬(wàn)元未進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、所屬科技推廣中心未及時(shí)收回投資收益13.2萬(wàn)元等問(wèn)題，目前已整改完畢；對(duì)收費(fèi)管理不規(guī)范問(wèn)題，綜合事業(yè)局組織各相關(guān)單位進(jìn)行研究，分清收費(fèi)性質(zhì)，已采取停止收費(fèi)或者補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)等措施；對(duì)綜合事業(yè)局所屬單位違規(guī)報(bào)銷問(wèn)題，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)出借資金問(wèn)題，已達(dá)成分步還款意向；對(duì)基建項(xiàng)目長(zhǎng)期不辦理驗(yàn)收和竣工決算問(wèn)題，綜合事業(yè)局成立專門工作組，正在組織項(xiàng)目竣工決算工作；對(duì)所屬科技推廣中心未繳個(gè)人所得稅問(wèn)題，已申報(bào)上繳；對(duì)中水匯金資產(chǎn)管理（北京）有限公司臨時(shí)負(fù)責(zé)人違規(guī)進(jìn)行股票投資問(wèn)題，已追究個(gè)人責(zé)任，并對(duì)該公司進(jìn)行清理；對(duì)違規(guī)轉(zhuǎn)讓綜合樓問(wèn)題，正在向有關(guān)部門匯報(bào)，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
附表：1．水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．水利部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2010年度部門預(yù)算支出為2517163.48萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款2233489.38萬(wàn)元；農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2314023.14萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出2291526.2萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為203140.34萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì) 994756.54萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的39.51%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3334.39萬(wàn)元，其中2010年2983.29萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額17089.62萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，較好執(zhí)行年度預(yù)算，不斷完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，農(nóng)業(yè)部未經(jīng)批準(zhǔn)，將9個(gè)所屬單位承擔(dān)的項(xiàng)目調(diào)整為由2個(gè)所屬單位執(zhí)行，并將項(xiàng)目預(yù)算額從75萬(wàn)元調(diào)增到240萬(wàn)元，用于課題立項(xiàng)、評(píng)估驗(yàn)收等；將“農(nóng)業(yè)法治建設(shè)與政策調(diào)研項(xiàng)目”資金20萬(wàn)元，未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整并撥付江蘇省農(nóng)業(yè)科學(xué)院，用于農(nóng)業(yè)科技體制改革研究等工作。
2．所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心在2008年至2010年單位預(yù)算中，以2個(gè)在建項(xiàng)目名義申領(lǐng)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等預(yù)算1368萬(wàn)元；所屬中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所在2010年單位預(yù)算中，以在建項(xiàng)目名義申領(lǐng)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)預(yù)算243萬(wàn)元。
3．2008年至2010年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院北京畜牧獸醫(yī)研究所與下屬公司以簽訂物業(yè)管理委托合同的形式，在11個(gè)專項(xiàng)中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的物業(yè)費(fèi)88.34萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)下屬公司又以歸還代墊人員工資的名義將63.87萬(wàn)元返還研究所；2010年，中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心和全國(guó)畜牧總站在2個(gè)專項(xiàng)中分別列支與項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)內(nèi)容不符的支出15.43萬(wàn)元、8.77萬(wàn)元。
4．2010年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院作物研究所、生物研究所、飼料研究所、植物保護(hù)研究所、北京畜牧獸醫(yī)研究院等5家單位在22個(gè)課題經(jīng)費(fèi)中，列支與課題內(nèi)容無(wú)關(guān)的支出106.7萬(wàn)元；生物研究所、植物保護(hù)研究所在未對(duì)課題進(jìn)行科研績(jī)效評(píng)估的情況下，以績(jī)效工資名義從課題經(jīng)費(fèi)中向單位在職人員發(fā)放津補(bǔ)貼85.69萬(wàn)元。
5．2009年9月，所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)展覽館收到的4家企業(yè)上繳收益359.45萬(wàn)元和2家企業(yè)上繳水電費(fèi)874.01萬(wàn)元，未納入預(yù)算統(tǒng)一管理。
6．截至2010年底，農(nóng)業(yè)部本級(jí)有12.61億元財(cái)政專項(xiàng)和基建項(xiàng)目資金閑置，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢；此外，部分財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算安排中有9000萬(wàn)元內(nèi)容交叉重復(fù)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，農(nóng)業(yè)部于1999年前形成的周轉(zhuǎn)金借款8968.5萬(wàn)元未及時(shí)清理，仍在本級(jí)掛賬。
2．2009年，農(nóng)業(yè)部在“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”和“農(nóng)技推廣與體系建設(shè)項(xiàng)目”中支付企業(yè)補(bǔ)助資金3580萬(wàn)元，未獲取相應(yīng)票據(jù)。
3．2007年12月至2011年1月，所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心違規(guī)將生產(chǎn)技術(shù)出租收益中的2203.2萬(wàn)元，以獎(jiǎng)酬金的名義發(fā)放給103名中心在職和聘用人員；2010年4月，所屬中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所違規(guī)將技術(shù)服務(wù)收入中的433.2萬(wàn)元，以獎(jiǎng)勵(lì)金的名義發(fā)放給265名在職人員。
4．2001年以來(lái)，所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心的5名在職人員違規(guī)入股經(jīng)營(yíng)該中心下屬公司。至2010年底，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的未分配利潤(rùn)為4443萬(wàn)元。
5．截至2010年底，所屬中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所未在部門決算（草案）中反映當(dāng)年資產(chǎn)占用費(fèi)、房租等其他收入169.87萬(wàn)元和對(duì)外投資利潤(rùn)180萬(wàn)元；中國(guó)漁業(yè)協(xié)會(huì)以會(huì)議費(fèi)的名義，將用于職工福利的費(fèi)用8.92萬(wàn)元直接沖抵應(yīng)收收入；中國(guó)奶業(yè)協(xié)會(huì)有價(jià)值87.89萬(wàn)元的固定資產(chǎn)未登記入賬，還未將《中國(guó)奶業(yè)年鑒》收入239.94萬(wàn)元納入法定賬簿核算，而是直接用于編輯年鑒的民營(yíng)公司人員和日常開(kāi)支等。
6．截至2010年底，所屬中國(guó)奶業(yè)協(xié)會(huì)用以辦公、會(huì)議、勞保用品名義開(kāi)具的不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷42.66萬(wàn)元，漁業(yè)協(xié)會(huì)以會(huì)議費(fèi)、修車費(fèi)等名義開(kāi)具的不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷21.39萬(wàn)元，均用于職工福利等支出。
7．2006年至2007年，所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)展覽館（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)展館）下屬全資公司北京東環(huán)鑫貿(mào)國(guó)際會(huì)展中心在承辦北京國(guó)際節(jié)能環(huán)保展覽會(huì)時(shí)，與北京節(jié)能環(huán)保中心簽訂合同多收取辦展財(cái)政經(jīng)費(fèi)174萬(wàn)元，后又將該款項(xiàng)返還到節(jié)能中心主任指定的公司賬戶；北京東環(huán)鑫貿(mào)國(guó)際會(huì)展中心于2010年1至3月在會(huì)議費(fèi)中，列支購(gòu)物消費(fèi)和禮品卡等支出20.29萬(wàn)元，發(fā)放給舉辦展覽的主辦和協(xié)作單位與會(huì)人員。
8．截至2010年底，所屬信息中心在機(jī)房建設(shè)和搬遷等8個(gè)項(xiàng)目的部分項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)備采購(gòu)中，未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，而是采取單一來(lái)源、詢價(jià)等方式確定建設(shè)和供貨單位，涉及合同金額959.76萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出問(wèn)題，要求農(nóng)業(yè)部嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)部分所屬單位多申報(bào)預(yù)算資金問(wèn)題，要求農(nóng)業(yè)部收回多領(lǐng)報(bào)的財(cái)政資金并上繳中央財(cái)政；對(duì)3家所屬單位未按規(guī)定用途使用財(cái)政項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回資金，歸還原資金渠道；對(duì)5家所屬單位擴(kuò)大課題開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位歸還原資金渠道；對(duì)所屬單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位對(duì)在課題經(jīng)費(fèi)中列支的績(jī)效工資進(jìn)行全面清理，并嚴(yán)格按照文件規(guī)定結(jié)合科研實(shí)績(jī)發(fā)放補(bǔ)貼；對(duì)所屬農(nóng)展館收入未納入年度預(yù)算問(wèn)題，要求按規(guī)定完整編制預(yù)算；對(duì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)周轉(zhuǎn)金借款長(zhǎng)期掛賬未清理問(wèn)題，要求組織力量對(duì)周轉(zhuǎn)金借款進(jìn)行清理，并對(duì)已形成的損失查清原因后按規(guī)定報(bào)批處理；對(duì)撥付財(cái)政資金未取得相應(yīng)票據(jù)問(wèn)題，要求收回票據(jù)；對(duì)部分所屬單位違規(guī)處置科技成果出租收益問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員退回領(lǐng)取的獎(jiǎng)酬金；對(duì)所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心在職職工違規(guī)入股經(jīng)營(yíng)所屬公司問(wèn)題，要求責(zé)成中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心對(duì)個(gè)人參與公司入股的情況進(jìn)行清理；對(duì)部分協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)等未納入法定賬簿核算及虛列支出問(wèn)題，要求協(xié)會(huì)將賬外資產(chǎn)按規(guī)定登記入賬、將賬外收入按規(guī)定納入單位法定賬套內(nèi)核算，收回被侵占的資金上繳中央財(cái)政，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)使用不規(guī)范的發(fā)票入賬問(wèn)題進(jìn)行清查，全部清退給職工發(fā)放的補(bǔ)貼、福利；對(duì)所屬農(nóng)展館下屬公司違規(guī)套取資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位對(duì)違規(guī)套取資金的情況進(jìn)行清理，分清責(zé)任作出處理，加強(qiáng)管理，完善內(nèi)控制度；對(duì)所屬信息中心部分子項(xiàng)目未按項(xiàng)目批復(fù)公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求責(zé)成信息中心對(duì)工程項(xiàng)目招標(biāo)情況進(jìn)行清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格編制和執(zhí)行預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)所屬單位利用財(cái)政資金研發(fā)成果出租、轉(zhuǎn)讓等國(guó)有資產(chǎn)處置的監(jiān)管，規(guī)范收入分配和財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
農(nóng)業(yè)部本級(jí)和所屬單位在審計(jì)前進(jìn)行了自查，大部分問(wèn)題已得到整改。針對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，農(nóng)業(yè)部組織各單位積極整改，中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心原領(lǐng)導(dǎo)班子5名成員全額退回領(lǐng)取的獎(jiǎng)酬金共117.04萬(wàn)元，該中心已退回結(jié)余的運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和購(gòu)置費(fèi)共594.16萬(wàn)元，并制定了對(duì)在職職工持股經(jīng)營(yíng)所屬公司的清退方案；中國(guó)奶業(yè)協(xié)會(huì)將賬外固定資產(chǎn)登記入賬，并退回相關(guān)款項(xiàng)263.58萬(wàn)元，漁業(yè)協(xié)會(huì)收回發(fā)放職工福利的8.92萬(wàn)元；中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所領(lǐng)導(dǎo)班子5名成員主動(dòng)退回領(lǐng)取的獎(jiǎng)酬金6.72萬(wàn)元，該所已退回多領(lǐng)取的運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)178.89萬(wàn)元，并召開(kāi)全所職工大會(huì)通報(bào)情況，學(xué)習(xí)法規(guī)制度；全國(guó)畜牧總站挪用的8.77萬(wàn)元已歸還原資金渠道，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；科技發(fā)展中心制定具體實(shí)施計(jì)劃，加強(qiáng)基建項(xiàng)目執(zhí)行力度；農(nóng)展館對(duì)違規(guī)套取資金的情況進(jìn)行清理，完善制度堵塞漏洞；植物保護(hù)研究所、作物研究所、飼料研究所、生物研究所、北京畜牧獸醫(yī)研究所分別收回了擴(kuò)大課題開(kāi)支范圍的資金共計(jì)78.78萬(wàn)元，歸還原資金渠道，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；北京畜牧獸醫(yī)研究所已將未按預(yù)算使用的資金88.34萬(wàn)元收回歸還原資金渠道。同時(shí)，農(nóng)業(yè)部及時(shí)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的通知》，要求部屬各社會(huì)團(tuán)體強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、健全財(cái)務(wù)制度、開(kāi)展資產(chǎn)清查、規(guī)范資金管理。
附表：1．農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．農(nóng)業(yè)部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2010年度的部門預(yù)算支出為2204496.94萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款1722230.34萬(wàn)元；商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1582022.08萬(wàn)元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為622474.86萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)1084847.93萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的49.21%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3207.63萬(wàn)元，其中2010年2437.05萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額21845.22萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，積極組織2010年度預(yù)算執(zhí)行工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部管理，加大了內(nèi)部審計(jì)力度，全面推行財(cái)務(wù)信息集成系統(tǒng)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，所屬培訓(xùn)中心基建支出1514.02萬(wàn)元、國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院科研成果獎(jiǎng)勵(lì)等支出59.24萬(wàn)元、國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心專項(xiàng)收入500萬(wàn)元未納入部門預(yù)算，共計(jì)1573.26萬(wàn)元。
2．2005年至2010年，商務(wù)部采取以撥代支方式累計(jì)撥付中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓資金管理辦公室工作經(jīng)費(fèi)3112.63萬(wàn)元，實(shí)際使用2750.36萬(wàn)元，造成多計(jì)支出362.27萬(wàn)元。
3．2009年至2010年，所屬培訓(xùn)中心在組織實(shí)施培訓(xùn)項(xiàng)目中使用不規(guī)范發(fā)票入賬622.69萬(wàn)元；國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心以不規(guī)范發(fā)票入賬，套取財(cái)政資金52.5萬(wàn)元用于發(fā)放職工交通補(bǔ)貼。
4．截至2010年底，所屬中國(guó)輕工工藝品進(jìn)出口商會(huì)仍未將2006年的3個(gè)農(nóng)輕紡產(chǎn)品貿(mào)易促進(jìn)項(xiàng)目的專項(xiàng)財(cái)政資金241萬(wàn)元撥付合作單位，并將其中39.87萬(wàn)元用于會(huì)議費(fèi)等支出。
5．3家所屬單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍139.41萬(wàn)元。具體是：2010年，配額許可證事務(wù)局在公用經(jīng)費(fèi)中列支職工安全獎(jiǎng)等98.81萬(wàn)元；2009年，國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心在基本支出預(yù)算中列支10萬(wàn)元用于其他支出；2006年，外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局超范圍使用 “中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓資金管理辦公室”工作經(jīng)費(fèi)30.6萬(wàn)元購(gòu)買轎車1輛，并于2010年自行將該車以18萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓。
6．所屬國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心（以下簡(jiǎn)稱合作中心）在編制2010年度預(yù)算時(shí)，多編報(bào)了6名借調(diào)職工，造成多申領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)助基本工資16.5萬(wàn)元。
7．兩家所屬單位部分以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題尚未整改。
（1）在2009年度商務(wù)部預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院“重要商品預(yù)測(cè)信息中心辦公用房建設(shè)”項(xiàng)目拖延2年未開(kāi)工，財(cái)政資金結(jié)余1970萬(wàn)元。對(duì)此問(wèn)題，審計(jì)要求商務(wù)部責(zé)成該院重新申報(bào)項(xiàng)目并合理安排預(yù)算，但至2011年3月，尚未整改完畢。
（2）在2007年對(duì)外貿(mào)發(fā)展局財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該局2005年從中央外貿(mào)發(fā)展基金中支出200萬(wàn)元用于市場(chǎng)化運(yùn)作的展覽項(xiàng)目，項(xiàng)目結(jié)束后資金未退回。但至2011年3月，該局仍未退回200萬(wàn)元資金。
8．商務(wù)部制定的對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目和對(duì)外援助成套項(xiàng)目?jī)?nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款，不符合對(duì)外援助成套項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)定。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．至2011年3月，已于2006年撤并的商務(wù)部原計(jì)算中心仍未辦理資產(chǎn)清算和劃轉(zhuǎn)手續(xù)，形成賬外資產(chǎn)18160.53萬(wàn)元。
2．2009年至2010年，所屬中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)在管理費(fèi)用中列支新辦樓裝修工程費(fèi)等支出445.85萬(wàn)元，未記入固定資產(chǎn)；1995年，所屬中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)購(gòu)入6套總價(jià)201.16萬(wàn)元的住宅，未記入固定資產(chǎn)。
3．至2010年，商務(wù)部25處部屬房產(chǎn)多年未辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，其產(chǎn)生的房屋出租等收入1628.83萬(wàn)元在所屬單位核算，未納入本級(jí)財(cái)務(wù)管理；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局交通服務(wù)部收入911.75萬(wàn)元、國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院服務(wù)中心食堂收入96.94萬(wàn)元未納入法定賬簿核算。
4．2004年至2010年，商務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)，將本級(jí)131輛公車無(wú)償調(diào)撥給所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局；已由機(jī)關(guān)服務(wù)局自行報(bào)廢50輛、對(duì)社會(huì)出售29輛。
5．至2010年8月，所屬國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心未經(jīng)批準(zhǔn)，收取培訓(xùn)費(fèi)42.57萬(wàn)元、勞務(wù)考試費(fèi)11.66萬(wàn)元，其中收取的培訓(xùn)費(fèi)未納入法定賬簿核算。
6．截至2011年3月底，所屬國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心自2004年11月登記注冊(cè)，仍未落實(shí)開(kāi)辦資金160萬(wàn)元。
7．2008年至2010年，所屬中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)和中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)以購(gòu)買辦公用品等名義，分別在管理費(fèi)和業(yè)務(wù)成本中報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用150.6萬(wàn)元和35.33萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬單位部分收支未納入預(yù)算問(wèn)題，要求今后將相關(guān)收支納入單位預(yù)算編制范圍；對(duì)以撥代支問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬培訓(xùn)中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求嚴(yán)格現(xiàn)金管理、強(qiáng)化票據(jù)審核，并及時(shí)清理個(gè)人借款；對(duì)所屬中國(guó)輕工工藝品進(jìn)出口商會(huì)占用專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求追回上述被挪用資金，并按規(guī)定用途撥付資金；對(duì)所屬配額許可證事務(wù)局等單位超范圍使用財(cái)政資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出管理、追回違規(guī)處置車輛并補(bǔ)記固定資產(chǎn)賬、調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬合作中心虛報(bào)多領(lǐng)財(cái)政資金問(wèn)題，要求退回資金，今后據(jù)實(shí)上報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)所屬研究院、外貿(mào)發(fā)展局以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未整改問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)抓緊落實(shí)，將資金退還財(cái)政專戶；對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目與對(duì)外援助成套項(xiàng)目?jī)?nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款不一致問(wèn)題，要求根據(jù)有關(guān)規(guī)定調(diào)整結(jié)算進(jìn)度；對(duì)原計(jì)算中心、所屬醫(yī)保商會(huì)及五礦商會(huì)資產(chǎn)未入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行全面清查，做好移交、接收等工作，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部屬房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未變更及相關(guān)房屋出租收入未入賬問(wèn)題，要求盡快將上述房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更為部本級(jí)所有并作為固定資產(chǎn)入賬，將房產(chǎn)出租收入納入部本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、研究院服務(wù)中心收入未納入規(guī)定賬簿核算問(wèn)題，要求將上述收支納入法定賬簿核算；對(duì)商務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)將公車無(wú)償調(diào)撥，并自行出售和報(bào)廢問(wèn)題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬合作中心未經(jīng)批準(zhǔn)自行收費(fèi)問(wèn)題，要求辦理有關(guān)收費(fèi)報(bào)批手續(xù)，并按規(guī)定對(duì)已收取費(fèi)用進(jìn)行處理；對(duì)合作中心開(kāi)辦資金未落實(shí)問(wèn)題，要求盡快落實(shí)開(kāi)辦資金；對(duì)所屬中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)、中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)以購(gòu)買辦公用品等名義報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用問(wèn)題，要求糾正上述做法，依法補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位及社團(tuán)的日常財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)各單位主要負(fù)責(zé)人依法理財(cái)觀念，完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
商務(wù)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，商務(wù)部及所屬單位高度重視，對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)行了整改。對(duì)所屬合作中心擴(kuò)大基本支出范圍10萬(wàn)元問(wèn)題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)收取培訓(xùn)費(fèi)和考試費(fèi)問(wèn)題，已補(bǔ)辦有關(guān)收費(fèi)報(bào)批手續(xù)，并將結(jié)余款收回單位統(tǒng)一核算和管理；對(duì)所屬中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)、中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)以購(gòu)買辦公用品等名義報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用問(wèn)題，中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)決定從2011年起停止為在職職工每年報(bào)銷6000元個(gè)人費(fèi)用，中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)已于2010年12月對(duì)辦理的購(gòu)物卡進(jìn)行了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目調(diào)整；對(duì)所屬中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)及中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)不入賬問(wèn)題，兩家商會(huì)已調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)援助技術(shù)合作項(xiàng)目與對(duì)外援助成套項(xiàng)目?jī)?nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款不一致問(wèn)題，已比照對(duì)外援助成套項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，調(diào)整項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度。
附表：1．商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．商務(wù)部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2010年度的部門預(yù)算支出為584013.85萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財(cái)政撥款300418.68萬(wàn)元；文化部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為452084.17萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為131929.68萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)300025.44萬(wàn)元，占部門預(yù)算支出總額的51.37%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6482.45萬(wàn)元，其中2010年6286.21萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額736.01萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，文化部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求，未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費(fèi)問(wèn)題，建立健全了內(nèi)控制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，文化部未經(jīng)批準(zhǔn)將“中華少兒歌曲創(chuàng)作推廣計(jì)劃”、“非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)工程”等項(xiàng)目資金515.99萬(wàn)元，調(diào)整用于不屬于上述項(xiàng)目的支出。
2．2010年，文化部文化市場(chǎng)司用專項(xiàng)資金，按照每人每月500元至800元的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放該司人員加班補(bǔ)助共計(jì)13.42萬(wàn)元。
3．2006年至2010年，所屬中國(guó)國(guó)家畫院、中央歌劇院在“畫庫(kù)及陳列館”、“收藏計(jì)劃”和“直屬單位維修及設(shè)備購(gòu)置”等專項(xiàng)資金中，列支不屬于上述項(xiàng)目的支出326.62萬(wàn)元，其中2010年130.38萬(wàn)元。
4．2010年，文化部在委托中國(guó)中外文化交流中心等4家所屬單位承辦“全國(guó)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)工程”、“扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展”等項(xiàng)目時(shí)，采取以撥代支方式向有關(guān)單位撥付全部項(xiàng)目資金。截至2010年底，有5107.95萬(wàn)元尚未支出，造成多計(jì)支出5107.95萬(wàn)元。
5．所屬中外文化交流中心將國(guó)家旅游局撥付的專項(xiàng)資金在往來(lái)科目核算，2010年收支518.47萬(wàn)元，未納入單位決算報(bào)表。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，文化部未按規(guī)定采用公開(kāi)招標(biāo)方式，而是直接將2個(gè)項(xiàng)目支出共計(jì)550萬(wàn)元，指定北京巨龍文化公司及中通誠(chéng)資產(chǎn)評(píng)估有限公司承辦。
2．2010年，所屬文化藝術(shù)出版社以合作出版為名，將116個(gè)書號(hào)提供給北京乾坤翰林文化傳播有限公司，用于出版《小天才課時(shí)作業(yè)》系列叢書，獲取利益90萬(wàn)元。該出版社在上述書籍出版過(guò)程中，未承擔(dān)編輯、校對(duì)、印刷和發(fā)行等工作。
3．2008年至2009年，業(yè)務(wù)主管的社會(huì)組織中華文化促進(jìn)會(huì)有96.01萬(wàn)元收入和41萬(wàn)元支出未納入法定賬簿核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算管理，按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算調(diào)整事項(xiàng)履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼和擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求責(zé)成追回資金，歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)多計(jì)和少計(jì)收支問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購(gòu)行為；對(duì)所屬文化藝術(shù)出版社變相買賣書號(hào)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行新聞出版相關(guān)規(guī)定；對(duì)業(yè)務(wù)主管的社會(huì)組織中華文化促進(jìn)會(huì)部分收支未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求責(zé)成清理各項(xiàng)收支，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工作的監(jiān)管，嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定；提高對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與指導(dǎo)，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算和財(cái)務(wù)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
文化部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文化部及其所屬單位進(jìn)行了積極整改。對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問(wèn)題，已收回13.42萬(wàn)元并歸還原資金渠道；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，中央歌劇院已將支出的89.32萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道；對(duì)所屬中外文化交流中心少計(jì)收支問(wèn)題，已按要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．文化部2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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衛(wèi)生部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生部和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2008年至2010年，衛(wèi)生部部分項(xiàng)目的受托單位和課題承擔(dān)單位違規(guī)將共計(jì)104.11萬(wàn)元專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。
2．截至2010年底，衛(wèi)生部醫(yī)政司于2007年已在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支的40萬(wàn)元資金仍未支出，在項(xiàng)目受托單位掛賬。
3．至2010年9月，所屬北京醫(yī)院的藥物和醫(yī)療器械臨床試驗(yàn)、質(zhì)控品等收入3181.75萬(wàn)元在專用基金科目核算，衛(wèi)生部國(guó)際交流與合作中心有民間合作交流項(xiàng)目收入6608.25萬(wàn)元在“應(yīng)付賬款”和“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”科目核算，造成少計(jì)收入。
4．所屬北京醫(yī)院在編報(bào)2009年部門預(yù)算時(shí)，有1178萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體儀器采購(gòu)項(xiàng)目；2010年使用以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金5308.17萬(wàn)元，未編入部門年初預(yù)算；至2010年9月，按規(guī)定應(yīng)于2006年底完成的項(xiàng)目仍未完成，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)660萬(wàn)元中有288.6萬(wàn)元閑置未用。
5．2009年10月，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)，調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算3322.56萬(wàn)元。
6．2008年12月，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心在向有關(guān)單位撥付物資采購(gòu)款400萬(wàn)元時(shí)，直接計(jì)列了支出，當(dāng)年實(shí)際未發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2010年底，衛(wèi)生部國(guó)際合作司管理使用的3輛公務(wù)用車未納入部本級(jí)法定賬簿核算，形成賬外資產(chǎn)81.20萬(wàn)元。
2．衛(wèi)生部國(guó)際交流中心在未經(jīng)報(bào)批的情況下，將所屬商務(wù)樓的部分區(qū)域出租給外單位，2009年至2010年8月，取得房租收入1599.04萬(wàn)元；所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，2009年至2010年9月，取得租金收入15.60萬(wàn)元在專用基金科目核算，未計(jì)列收入。
3．截至2010年8月底，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心有3269.35萬(wàn)元收入在往來(lái)科目核算，北京醫(yī)院有已結(jié)題的398項(xiàng)科研課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余1255.67萬(wàn)元在專用基金掛賬；截至2010年底，所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心營(yíng)養(yǎng)與食品安全所有89.54萬(wàn)元收入、已結(jié)題的77項(xiàng)科研課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余410.68萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬。上述情況，造成少計(jì)收入3358.89萬(wàn)元、少計(jì)結(jié)余1666.35萬(wàn)元。
4．2006年至2010年8月底，所屬北京醫(yī)院、國(guó)際交流中心有6148.14萬(wàn)元的采購(gòu)支出，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定。
5．2010年7月，所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)，用一家公司于2003年贊助的200萬(wàn)元護(hù)士基金充抵了該公司從北京醫(yī)院取得的借款；2009年至2010年，北京醫(yī)院處置報(bào)廢的電梯等資產(chǎn)收入22.27萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。
6．截至2010年8月底，衛(wèi)生部國(guó)際交流中心應(yīng)收賬款余額中有2305.35萬(wàn)元的賬齡已達(dá)到5年以上。
7．2008年至2009年，國(guó)際交流中心購(gòu)買機(jī)票、購(gòu)書取得返還款116.69萬(wàn)元計(jì)入中心自有收入，未沖減支出；2005年至2010年8月底，國(guó)際交流中心未按規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)購(gòu)買，自行委托一家公司為援外醫(yī)療隊(duì)購(gòu)買出國(guó)機(jī)票，且報(bào)賬中的3078.66萬(wàn)元未附原始報(bào)銷憑證。
8．截至2010年底，所屬疾控中心營(yíng)養(yǎng)所于2007年2月投入使用的科研辦公樓仍未辦理竣工決算，涉及工程投資額1050萬(wàn)元。
9．2006年8月至2009年9月，所屬北京醫(yī)院代管的衛(wèi)生部臨床檢驗(yàn)中心購(gòu)買耗材報(bào)賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票36.82萬(wàn)元。
10．2008年至2010年，業(yè)務(wù)主管的中華健康快車基金會(huì)有764.8萬(wàn)元實(shí)物和款項(xiàng)、中國(guó)醫(yī)院協(xié)會(huì)有474.05萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入未及時(shí)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)項(xiàng)目支出在受托單位結(jié)存問(wèn)題，要求收回資金；對(duì)兩家所屬單位少計(jì)收入未納入預(yù)算問(wèn)題，要求清理并納入預(yù)算管理；對(duì)所屬北京醫(yī)院預(yù)算不細(xì)化問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)北京醫(yī)院項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行緩慢問(wèn)題，要求采取措施加快執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)北京醫(yī)院動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬國(guó)際交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)國(guó)際交流中心預(yù)算支出不實(shí)問(wèn)題，要求對(duì)支出進(jìn)行清理；對(duì)衛(wèi)生部國(guó)際合作司公務(wù)用車未入賬問(wèn)題，要求入賬核算；對(duì)兩家所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)兩家所屬單位少計(jì)收入問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部分所屬單位課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位及時(shí)清理；對(duì)采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)核銷借款問(wèn)題，要求履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)北京醫(yī)院未實(shí)行收支兩條線問(wèn)題，要求將收入上繳中央財(cái)政；對(duì)國(guó)際交流中心應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求清理催收；對(duì)國(guó)際交流中心收回資金未沖減支出問(wèn)題，要求應(yīng)按規(guī)定處理；對(duì)國(guó)際交流中心違規(guī)購(gòu)買、報(bào)銷出國(guó)機(jī)票問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬疾控中心營(yíng)養(yǎng)所未及時(shí)辦理竣工決算問(wèn)題，要求盡快辦理竣工決算；對(duì)所屬北京醫(yī)院代管單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后嚴(yán)格審核；對(duì)業(yè)務(wù)主管的兩家社會(huì)團(tuán)體收入未及時(shí)納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將賬外收入余額清理入賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，及時(shí)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金尤其是科技重大專項(xiàng)資金、部本級(jí)委托辦事經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和管理；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，促進(jìn)有關(guān)單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，不斷提高財(cái)務(wù)核算和管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
衛(wèi)生部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并認(rèn)真糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，衛(wèi)生部高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)擴(kuò)大委托辦事經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍問(wèn)題，研究制定了相關(guān)辦法，選取重點(diǎn)委托辦事事項(xiàng)開(kāi)展監(jiān)督檢查；對(duì)少計(jì)收入未納入預(yù)算管理問(wèn)題，國(guó)際交流中心已將民間合作交流項(xiàng)目收入5810.9萬(wàn)元納入預(yù)算，北京醫(yī)院已清理了相關(guān)收入；對(duì)預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，北京醫(yī)院表示今后嚴(yán)格編制預(yù)算，將預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目；對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行緩慢問(wèn)題，北京醫(yī)院正采取措施加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，國(guó)際交流中心正在履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算支出不實(shí)問(wèn)題，國(guó)際交流中心已收回400萬(wàn)元款項(xiàng)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，國(guó)際交流中心正補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，北京醫(yī)院已補(bǔ)辦了報(bào)批手續(xù)；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，疾控中心營(yíng)養(yǎng)所已清理89.54萬(wàn)元收入并調(diào)整賬目；對(duì)課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，北京醫(yī)院擬定了科研課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理辦法，著手清理工作；對(duì)采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，國(guó)際交流中心已要求相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，北京醫(yī)院要求相關(guān)部門加強(qiáng)審核，今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)核銷借款問(wèn)題，北京醫(yī)院已履行有關(guān)手續(xù)；對(duì)處置收入未實(shí)行收支兩條線問(wèn)題，北京醫(yī)院已將收入22.27萬(wàn)元上繳財(cái)政；對(duì)應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，國(guó)際交流中心正清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；對(duì)收回資金未沖減支出問(wèn)題，國(guó)際交流中心已沖減支出116.69萬(wàn)元；對(duì)使用不規(guī)范發(fā)票入賬問(wèn)題，衛(wèi)生部臨床檢驗(yàn)中心要求財(cái)務(wù)今后按規(guī)定嚴(yán)格審核；對(duì)收入未納入法定賬簿核算問(wèn)題，中華健康快車基金會(huì)已將金額764.80萬(wàn)元的實(shí)物納入單位賬簿統(tǒng)一核算。
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中國(guó)人民銀行2010年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人民銀行2010年度費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)為224.14億元，人民銀行會(huì)計(jì)決算報(bào)表反映，2010年度各項(xiàng)費(fèi)用決算為223.39億元。
根據(jù)對(duì)人民銀行總行本級(jí)和19個(gè)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果調(diào)整后，人民銀行2010年度各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支出為223.45億元。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額18988.55萬(wàn)元；其他財(cái)務(wù)收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額14097.8萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行和本次審計(jì)的所屬單位2010年度財(cái)政收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；制定完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，推廣應(yīng)用財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)，改進(jìn)了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理手段；通過(guò)開(kāi)展各種專項(xiàng)檢查活動(dòng)，促進(jìn)了各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，武漢分行、杭州中心支行等17個(gè)分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金等18020.99萬(wàn)元。其中：17個(gè)分支機(jī)構(gòu)在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中列支人員經(jīng)費(fèi)17132.62萬(wàn)元；3個(gè)分支機(jī)構(gòu)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)888.37萬(wàn)元。
2．2010年，重慶營(yíng)業(yè)管理部等5個(gè)分支機(jī)構(gòu)虛列支出620.36萬(wàn)元，還有4個(gè)分支機(jī)構(gòu)在往來(lái)科目掛賬列支人員經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出347.20萬(wàn)元。上述造成支出不實(shí)967.56萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年，鄭州中心支行等10個(gè)分支機(jī)構(gòu)將地方政府以經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)等名義撥付的資金4049.37萬(wàn)元，用于發(fā)放獎(jiǎng)金津貼及辦公經(jīng)費(fèi)支出，未計(jì)列收入。
2．2010年，南京分行等6個(gè)分支機(jī)構(gòu)將固定資產(chǎn)處置等收入752.81萬(wàn)元在往來(lái)款掛賬或直接沖減費(fèi)用，未計(jì)列收入。
3．2010年，湖北鄂州中心支行等3個(gè)分支機(jī)構(gòu)的部分資產(chǎn)和資金未納入法定賬簿核算，涉及金額986.54萬(wàn)元。
4．截至2010年底，北京營(yíng)業(yè)管理部和四川都江堰、眉山中心支行將工程建設(shè)資金結(jié)余8309.08萬(wàn)元滯留在基建賬上，未按規(guī)定收回并納入項(xiàng)目資金結(jié)余。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金和支出不實(shí)等問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表，今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)津補(bǔ)貼的政策和規(guī)定；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，要求根據(jù)規(guī)定調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表；對(duì)部分資產(chǎn)、資金未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將賬外資產(chǎn)納入法定財(cái)務(wù)賬簿核算管理；對(duì)未按規(guī)定核算基建資金問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，提高財(cái)務(wù)核算和管理的規(guī)范化水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
人民銀行在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行高度重視，認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改。截至目前，重慶營(yíng)業(yè)管理部等3個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)支出不實(shí)問(wèn)題已完成整改415.56萬(wàn)元；四川眉山中心支行將少計(jì)的收入7.43萬(wàn)元納入相關(guān)科目反映；湖北鄂州中心支行等2個(gè)分支機(jī)構(gòu)已將981.14萬(wàn)元賬外資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)賬簿反映。
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