今年，山東省審計廳在組織全省農村信用社審計中，高度重視計算機審計方法的開發(fā)與應用，以審計占農信社資產總額60%以上的信貸資產為重點，通過分析信貸管理系統(tǒng)的信貸業(yè)務，輻射農信社整個信息系統(tǒng)的其他業(yè)務，共研制各類模塊方法49個，初步構建起農村信用社計算機審計方法體系。
一是提前謀劃，充分準備。山東省審計廳通過對全省農村信用社應用的新一代信息系統(tǒng)調查，編制了專項計算機審計實施方案，明確了信息系統(tǒng)審計的重點內容、電子數據采集轉換方式以及數據安全措施、關鍵環(huán)節(jié)的審計步驟和方法等，并對計算機審計骨干人員進行了針對性培訓。
二是集中攻關，互通信息。針對全省農信社共用一套系統(tǒng)、數據集中管理的情況，山東省審計廳組織骨干力量開展信息系統(tǒng)審計，以信貸管理系統(tǒng)審計為突破口，發(fā)現(xiàn)農村信用社信貸資產五級分類管理程序存在重大漏洞、導致不良資產虛減的問題，及時提出了整改建議。農信社積極配合整改，確保了資產和損益的真實性。項目進行中，該廳審計組還與各市審計局及時溝通交流計算機審計的做法和成果，做到資源共享。
三是歸納總結，構建方法體系。在認真總結全省各市審計組研制的計算機審計模塊方法基礎上，山東省審計廳根據審計署發(fā)布的《計算機審計方法語言編制規(guī)范》、《計算機審計方法體系基本規(guī)劃》等規(guī)范要求，總結出一套指南性的基于AO系統(tǒng)、通過審計腳本語言（ASL）編譯構建的農村信用社計算機審計方法體系。該體系包含6大類、24個審計方法，涵蓋了存款、貸款、結算、銀行卡、中間業(yè)務以及財務管理審計的主要內容，為進一步規(guī)范全省農村信用社審計程序、提高審計質量和效率具有很好的指導意義。（程鵬）
|
