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浙江省審計廳在審計整改督查工作實踐的基礎(chǔ)上，經(jīng)總結(jié)提煉、征求意見、充分醞釀，日前出臺了《審計整改督查工作實施細則》，對整改掛銷號操作、整改結(jié)果認定，整改督查程序及整改文書格式、審計質(zhì)量反饋等環(huán)節(jié)進行了細化、規(guī)范和完善。這是繼省政府印發(fā)關(guān)于進一步加強審計整改意見和該廳出臺審計整改督查工作實施辦法后，浙江省為貫徹落實國務(wù)院關(guān)于加強審計工作意見，全面推進審計整改督查工作，提升整改督查規(guī)范化、法制化要求的重要舉措。
《細則》全面規(guī)定了整改掛銷號的具體操作。明確了掛銷號的具體內(nèi)容、責(zé)任主體，細化了銷號要求、操作權(quán)限，完善了業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量規(guī)范。要求在審計整改管理系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用的基礎(chǔ)上，將審計整改項目分為一般審計項目、全省綜合審計報告、行業(yè)綜合報告、審計工作報告及批辦或其他要求等5類進行掛號填報，對綜合類報告的掛號事項采取分解細化，關(guān)聯(lián)一般審計項目中對應(yīng)的掛號事項。對掛號年度較長且長期協(xié)調(diào)未果、自身難以整改，或法律法規(guī)發(fā)生變化，掛號事項不違反新規(guī)定等事項，經(jīng)審批程序后予以特殊銷號。
《細則》首次明確了審計整改結(jié)果按照整改標準進行認定。對屬于體制、機制、制度性問題，被審計（調(diào)查）單位自身難以糾正的事項，要求今后加強管理或進行規(guī)范的事項等，應(yīng)加強分析研究，必要時進行跟蹤了解。對審計要求對問題金額或數(shù)量進行調(diào)整或糾正，已落實到位的事項，審計時或跟蹤檢查整改情況時已達到要求或規(guī)范管理的事項，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已通過司法途徑進行解決的事項等6種情形，可認定為已整改。對審計移送類的事項，主要從受理單位對移送事項的調(diào)查處理情況和業(yè)務(wù)處室的認定程度進行綜合判斷認定，對認定為辦理不到位事項，進行持續(xù)跟蹤、督促辦理。
《細則》細化優(yōu)化了整改督查流程和督查結(jié)果對審計質(zhì)量的反饋。明確對未整改到位事項，可向被審計單位進行催辦督辦，對重點事項進行實地督查時，依據(jù)不同情況，采取簡易程序或一般程序，并要求采用規(guī)范的整改督查文書格式。對督促仍整改不到位的，要對被審計單位主要負責(zé)人進行約談；對整改不力、屢審屢犯的，要提請有關(guān)嚴格追責(zé)問責(zé)；對審計整改結(jié)果應(yīng)向同級政府或主管部門報告和向社會公告的，要嚴格督促進行報告和公告。同時要求督查部門在督查過程中做好結(jié)果記錄，特別對不符合質(zhì)量管理要求的事項，應(yīng)登記、建立臺賬，并將結(jié)果不定期反饋相關(guān)部門，作為審計整改落實情況和審計質(zhì)量考核的重要標準。
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