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最近，浙江省樂清市審計(jì)局在對(duì)汶川抗震救災(zāi)資金的審計(jì)過程中，利用計(jì)算機(jī)語言自編小程序，成功對(duì)救災(zāi)資金票據(jù)是否已入賬進(jìn)行審查。
救災(zāi)資金票據(jù)管理存在以下特點(diǎn)：一是由于捐款時(shí)間集中，捐款人數(shù)眾多，客觀要求多人多地點(diǎn)同時(shí)開具票據(jù)；二是票據(jù)開具時(shí)間與實(shí)際交款的時(shí)間有差距，有的先開票據(jù)后付款，有的先匯款再開票據(jù)，在銀行存款和現(xiàn)金與票據(jù)的銜接過程中出現(xiàn)不對(duì)應(yīng)現(xiàn)象。
針對(duì)上述復(fù)雜情況，該局利用asp和access數(shù)據(jù)庫(kù)編制小程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)票據(jù)管理的審計(jì)。首先，把已購(gòu)領(lǐng)票據(jù)的首尾號(hào)碼輸入一張表，一般按照購(gòu)領(lǐng)次數(shù)和購(gòu)領(lǐng)日期建立記錄。其次，把已入賬的票據(jù)的號(hào)碼與金額輸入另一張表，與會(huì)計(jì)分錄核對(duì)無誤。第三，編制程序，產(chǎn)生已購(gòu)領(lǐng)但未入賬的票據(jù)號(hào)碼。最后，對(duì)這張表的數(shù)據(jù)進(jìn)行技術(shù)分析，確定需要與實(shí)際票據(jù)進(jìn)行核對(duì)的票據(jù)號(hào)碼，并進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)過上述程序的審計(jì)后，審計(jì)人員可以得出票據(jù)是否已經(jīng)全部入賬的結(jié)論，從而實(shí)現(xiàn)救災(zāi)資金數(shù)據(jù)真實(shí)、完整的審計(jì)目標(biāo)。
此次審計(jì)共對(duì)6184條票據(jù)號(hào)碼記錄進(jìn)行了審查，未發(fā)現(xiàn)已開具票據(jù)未入賬情況，缺號(hào)的票據(jù)主要有下列情況：一是開具物資；二是在2008年5月以前開具；三是作廢；四是記錄輸入錯(cuò)誤。（徐文燦 ）
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