今年以來，湖北省宜昌市審計局認(rèn)真貫徹省廳全面開展網(wǎng)上審理的工作要求，以O(shè)A2011“網(wǎng)上審理”平臺為依托，強(qiáng)化運用培訓(xùn)、完善規(guī)章制度、切實開展實質(zhì)性網(wǎng)上審理，取得了較好成效。截止今年7月，該局共對48個審計項目開展了網(wǎng)上審理，審計組上傳審計工作底稿516篇、審計取證687份，審理人員進(jìn)行617次網(wǎng)上審理，對存在問題的47份審計工作底稿和56份審計證據(jù)退回，督促審計組進(jìn)行了糾正，極大的提升了審計工作質(zhì)量。該局的主要做法是：
一、升級管理系統(tǒng)，強(qiáng)化運用培訓(xùn)，以網(wǎng)上審理推動審計實施數(shù)字化
去年底，按省廳統(tǒng)一要求，該局對審計管理系統(tǒng)進(jìn)行了全面改版升級。為幫助審理人員和審計人員快速掌握網(wǎng)上審理流程，熟練操作“AO一拖N”系統(tǒng)和網(wǎng)上審理模塊軟件的運用，今年年初該局提前謀劃培訓(xùn)工作，在1至2月份先后開展了多次專題培訓(xùn)，并對培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行考試，要求 “全員參加，全部通過”。通過培訓(xùn)使全局審計干部基本掌握了通過OA系統(tǒng)下載項目信息并導(dǎo)入到AO系統(tǒng)，以及在現(xiàn)場實施階段將審計實施方案、審計工作底稿、審計取證單和審計組審計報告通過OA系統(tǒng)上傳審理平臺。通過廣泛交流學(xué)習(xí)也使該局審理人員熟練掌握了運用審理平臺進(jìn)行網(wǎng)上實時審理。在審計審理開始前，該局依托OA2011“網(wǎng)上審理”平臺，按審計項目建立審理資料樹，要求每個審計組開展審計項目時從下達(dá)審計通知書開始，將審計方案、審計實施過程以及審計報告等各階段的審計資料在規(guī)定的期限內(nèi)都通過數(shù)據(jù)包或掃描文件等形式上傳至審理平臺，以便審理人員在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行審理，以此“倒逼”審計人員運用OA和AO交互功能開展審計，激發(fā)廣大審計干部運用計算機(jī)手段開展審計和審計分析的積極性，從而推進(jìn)審計實施過程的數(shù)字化，不斷提升審計工作的效率。
二、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化事項管理，以網(wǎng)上審理推進(jìn)審計過程規(guī)范化
為深化、細(xì)化網(wǎng)上審理工作，宜昌市審計局制定了《審計事項管理辦法》，辦法中設(shè)定了《審計事項編制明細(xì)表》、《審計事項執(zhí)行情況表》、《審計事項結(jié)論情況表》等三張表，并將這三張表植入到審計準(zhǔn)備和審計實施階段，要求將這三張表通過OA系統(tǒng)上傳審理平臺?！秾徲嬍马椌幹泼骷?xì)表》以表格化的形式，明確規(guī)范了審計人員要“審什么”和“怎么審”；《審計事項執(zhí)行情況表》主要反映審計人員審計事項的開展情況，審理人員通過《審計事項執(zhí)行情況表》判定“確定的審計事項審了沒有”；《審計事項結(jié)論情況表》主要反映審計事項結(jié)論情況，審理人員利用《審計事項結(jié)論情況表》評估審計目標(biāo)是否達(dá)到。同時，該局通過加強(qiáng)審計事項管理，抓住審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推動了審計工作的規(guī)范化。該局在審計事項編制階段，依托ＡＯ2011系統(tǒng)的現(xiàn)有設(shè)置實行審計組組長審核制，規(guī)定只有主審和分管領(lǐng)導(dǎo)對所有審計事項簽署“同意”后方能開始實施審計；在審計事項執(zhí)行階段，審計組組長（主審）應(yīng)將審計組成員的現(xiàn)場數(shù)據(jù)包導(dǎo)入到AO2011系統(tǒng)中，審計組組長（主審）應(yīng)利用“審計工作底稿”—“審核頁”的功能，對審計工作底稿提出復(fù)核意見。審計組成員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見進(jìn)一步審計取證和修改審計工作底稿，由審計組組長（主審）負(fù)責(zé)在每5個工作日內(nèi)將審核通過的審計工作底稿和審計取證單統(tǒng)一打包上傳到OA系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上審理；在審計事項結(jié)論階段，所有審計事項完結(jié)后，審計組應(yīng)當(dāng)將所有的審計工作底稿和審計取證單交由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，審計組才能出點。
三、推進(jìn)效能督查，強(qiáng)化督促整改，以網(wǎng)上審理推進(jìn)審計管理精細(xì)化
為充分發(fā)揮審計審理在推動和完善審計管理中的作用，該局在網(wǎng)上審理實施過程注重發(fā)揮局內(nèi)部相關(guān)部門的聯(lián)動作用，狠抓審計業(yè)務(wù)制度執(zhí)行推進(jìn)效能督查，進(jìn)一步推進(jìn)審計管理精細(xì)化。該局在審計實施過程中對審計人員上傳到審理平臺的審計工作底稿、取證資料等信息資料規(guī)定審計人員在2個工作日內(nèi)完成審理工作。對于網(wǎng)上審理中發(fā)現(xiàn)的“審計定性依據(jù)及表述不準(zhǔn)確”、“審計事實表述不清楚”、“審計證據(jù)不充分”等審理結(jié)果，審理人員通過網(wǎng)上審理平臺及時向?qū)徲嫿M反饋，對審計現(xiàn)場出現(xiàn)的問題做到了早發(fā)現(xiàn)、早溝通、早整改，充分發(fā)揮了審理平臺的預(yù)警作用。同時對通過審理發(fā)現(xiàn)有重大案件移送線索的事項，審理人員通過審理平臺，指導(dǎo)審計組開展下一步審計工作，要求審計組對問題事項查深查透并進(jìn)一步深挖線索，今年以來，該局已發(fā)現(xiàn)案件線索20多起，涉案人員30多人，充分發(fā)揮了審理平臺的指揮作用。對于審計人員無正當(dāng)理由拒絕采納審理意見、未嚴(yán)格執(zhí)行審計工時制度無正當(dāng)理由連續(xù)2次未按規(guī)定的時間打包上傳以及存在違反審計紀(jì)律等情況，由局審計執(zhí)行督察科、監(jiān)察室采取約談、通報及現(xiàn)場督促整改等形式，及時查缺補(bǔ)漏，嚴(yán)肅審計紀(jì)律，促進(jìn)審計效能的進(jìn)一步提升。
四、拓展審理職能，強(qiáng)化風(fēng)險防控，以網(wǎng)上審理推進(jìn)審計考核明晰化
該局不斷拓展審理職能，規(guī)定審計審理部門擁有審計資料退回權(quán)，審理部門認(rèn)為審計組上傳的審計資料達(dá)不到審理要求的，可直接退回。審理部門認(rèn)為審計組認(rèn)定的事實不清、證據(jù)不足、程序上有問題的，有權(quán)要求審計組補(bǔ)證，必要時可協(xié)同審計組補(bǔ)證，或者經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，直接實施審計或調(diào)查進(jìn)行補(bǔ)證。對定性不準(zhǔn)，適用法律法規(guī)不當(dāng)?shù)?，可以直接調(diào)整或更改。為強(qiáng)化審計風(fēng)險防控力度，該局同時規(guī)定審理部門對審計項目實施情況擁有評估考核權(quán)，審理部門按照審計業(yè)務(wù)制度的規(guī)定對審計項目實施情況進(jìn)行評估，規(guī)定審計人員必須填寫《審計事項編制明細(xì)表》、《審計事項執(zhí)行情況表》和《審計事項結(jié)論情況表》，全面反映審計人員審計和查處問題情況，并以此作為對審計人員年終績效考核的重要依據(jù)。同時該局還將以上三張審計審理情況表為依據(jù)推進(jìn)考核明晰化，圍繞爭創(chuàng)省、市考核雙優(yōu)勝的總體目標(biāo)，結(jié)合省廳、市政府考核指標(biāo)及創(chuàng)先爭優(yōu)重點事項，修訂完善全年審計工作考核辦法，以實現(xiàn)總體目標(biāo)來確立和細(xì)化考核事項，由局一把手負(fù)全責(zé)，將從三張表中能夠反映的關(guān)于審計成本控制、案件線索查處、計算機(jī)方法應(yīng)用連同信息宣傳任務(wù)和AO實例獲獎情況等考核指標(biāo)逐一分解到分管領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任科室，分解到審計人員和具體審計項目，年終嚴(yán)格獎懲兌現(xiàn)，做到人人有壓力、人人擔(dān)責(zé)任、人人添動力，力爭今年的審計工作創(chuàng)出新特色、邁上新臺階。（李云 許旭東）
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