近年來，審計(jì)署駐哈爾濱特派辦以管理與服務(wù)并舉為理念，以規(guī)范審計(jì)行為、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)績效和工作質(zhì)量為目標(biāo)，不拉花架子，采取多項(xiàng)措施加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理，起到了很好的效果。
一是實(shí)行重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目全程控制制度。哈爾濱辦對年初辦黨組確定的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目指定專職審理人員從草擬送達(dá)審計(jì)通知書、開展調(diào)查了解到討論和編報(bào)審計(jì)實(shí)施方案、實(shí)施審計(jì)以及討論和編報(bào)審計(jì)報(bào)告、征求意見等審計(jì)環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行督促和服務(wù)。指定的專職人員通過全程參與審前培訓(xùn)、組內(nèi)碰頭會(huì)、階段性匯報(bào)會(huì)、審計(jì)實(shí)施方案討論會(huì)、審計(jì)報(bào)告討論會(huì)，全面掌握項(xiàng)目情況，及時(shí)向?qū)徲?jì)組指出發(fā)現(xiàn)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和現(xiàn)場控制問題，提出改正建議。這一舉措增強(qiáng)了審計(jì)組的“精品”項(xiàng)目意識(shí)，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升了審計(jì)質(zhì)量和績效。
二是推行重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示和督辦制度。哈爾濱辦對一般審計(jì)項(xiàng)目按是否及時(shí)下達(dá)審計(jì)通知書，是否及時(shí)制定審計(jì)實(shí)施方案，是否按審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)和進(jìn)度實(shí)施審計(jì)，是否及時(shí)簽發(fā)并向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)報(bào)告征求意見書和審計(jì)報(bào)告征求意見稿，是否及時(shí)出具結(jié)果類文書等幾個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。法規(guī)處對上述重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)不定期提出督辦事項(xiàng)清單，由辦公室及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，以提高審計(jì)進(jìn)度意識(shí)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為了進(jìn)一步貫徹落實(shí)該制度，哈爾濱辦還印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制提高工作效率的通知》，對上述督辦事項(xiàng)的具體時(shí)限、OA辦理流程、獎(jiǎng)懲措施等進(jìn)行細(xì)化，有力地推動(dòng)了該項(xiàng)制度的具體操作和執(zhí)行。
三是建立審計(jì)報(bào)告預(yù)審理制度。為了盡量把在審計(jì)過程中因?qū)徲?jì)不深不透，審計(jì)定性不準(zhǔn)確，審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分，重要審計(jì)程序不合規(guī)等一些不可逆轉(zhuǎn)的質(zhì)量問題消滅在審計(jì)現(xiàn)場，哈爾濱辦建立了審計(jì)報(bào)告預(yù)審理制度。在審計(jì)現(xiàn)場工作后期，審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）形成前，哈爾濱辦審理人員前往審計(jì)現(xiàn)場結(jié)合審計(jì)實(shí)施方案對審計(jì)報(bào)告草稿、審計(jì)證據(jù)、重要管理事項(xiàng)記錄等審計(jì)資料進(jìn)行預(yù)審理并提出改進(jìn)建議。如審計(jì)組同意預(yù)審理人員意見的，可及時(shí)采取進(jìn)一步審計(jì)措施，補(bǔ)正相關(guān)審計(jì)資料，修改審計(jì)報(bào)告。預(yù)審理舉措的實(shí)行可以使審理機(jī)構(gòu)更充分地了解審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施情況，為審計(jì)組準(zhǔn)確定性、充分取證提供幫助，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在審計(jì)現(xiàn)場，減輕了正式審理的壓力，在審計(jì)質(zhì)量和績效的提升上作用顯著。（陳金陽）
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