2011年以來，審計署駐上海特派員辦事處牢固樹立科學審計理念，按照劉家義審計長關于“抓住上海的特殊性，創(chuàng)造性地開展工作”的指示精神，立足上海建設“四個中心”的特殊地位，著力打造制度創(chuàng)新、業(yè)務創(chuàng)新、科技創(chuàng)新和理論創(chuàng)新“四位一體”的創(chuàng)新型審計工作模式，初步走出了一條具有該辦特色的創(chuàng)新型審計之路。
一、制度創(chuàng)新——形成引導審計創(chuàng)新的長效機制
（一）修訂、建立處室和個人業(yè)績量化考核辦法，創(chuàng)建創(chuàng)新型審計工作考核體系。以激勵處室和個人創(chuàng)新性開展工作為目標，圍繞評分標準、考核依據、復核辦法3項重點，重新制定了處室和個人年度考核細則、審計業(yè)績檔案管理辦法等，新增了10多項規(guī)定，完善了30多處細節(jié)，加大了對工作創(chuàng)新的考核權重和力度，突出思路創(chuàng)新、方式創(chuàng)新、成果創(chuàng)新的價值，引領各處室的創(chuàng)新意識導向，轉變“按圖索驥、按部就班”的僵化審計模式，使考核機制與創(chuàng)新性工作成果、創(chuàng)新型人才培養(yǎng)有機地結合起來。
（二）構建審計質量控制體系，筑牢質量生命線。根據新國家審計準則制定了9項審計工作規(guī)范，修訂了審理制度和優(yōu)秀項目內部評審規(guī)范，針對創(chuàng)新型成果取證的充分性、完整性和合法性探索制定了一套審理模式，強化了對電子數據、外部證據的審理，對關鍵崗位實行定人、定時、定責。在確保三級復核的基礎上進一步建立了創(chuàng)新性審計成果多部門協(xié)商機制，確保創(chuàng)新成果的質量。
（三）建立創(chuàng)新型人才培養(yǎng)機制，培育創(chuàng)新型團隊。緊扣隊伍年輕化的趨勢，強化審計干部培養(yǎng)工作，認真落實審計實務導師制，建立青年審計干部專題培訓體系，推行項目主審輪換制和助理主審工作制，給青年審計干部提供創(chuàng)新機會和施展平臺。實行常態(tài)化的人力資源整合，打破處室界限，將不同專業(yè)的審計人員搭配成復合型審計團隊，激發(fā)創(chuàng)新活力，拓展審計思路，培育創(chuàng)新型團隊。建立健全重要事項例會制、內部情況通報制度、領導干部談心談話制度等，凝聚全辦干部職工愛辦敬崗之心，積攢工作創(chuàng)新的動力，培植審計人員創(chuàng)新的潛能。
二、業(yè)務創(chuàng)新——確立特色業(yè)務品牌優(yōu)勢
（一）依托上海國際金融中心地位，不斷探索、深化金融審計工作的新領域、新思路。在傳統(tǒng)金融審計的基礎上，深入探索證券、期貨、債券交易等領域金融審計工作，在銀行間債券市場交易等領域取得了重大突破，先后查處了近10起犯罪案件線索，揭示了相關體制性問題，促成財政部、人民銀行出臺或完善有關制度規(guī)范銀行間債券市場交易，相關工作獲得上海市金融創(chuàng)新獎。關注國際經濟危機下的金融安全，跟蹤證券市場、期貨市場的大宗交易和異常交易，與上海證券交易所、中國金融期貨交易所等在滬金融機構開展新型金融領域監(jiān)管合作，探索創(chuàng)新金融審計新領域、新思路，加快金融審計在相關行業(yè)和領域的滲透與融合。
（二）緊緊抓住上海在全國先行先試的特點，重點關注體制性機制性問題，促進經濟發(fā)展方式轉變。把審計創(chuàng)新落實到服務科學發(fā)展和促進經濟發(fā)展方式轉變的主題和主線上來，從體制機制、政策落實、產業(yè)結構調整等方面入手，突出審計成果創(chuàng)新。在上海市重大科技專項資金審計中針對“02專項”自主知識產權保護、重大科技專項規(guī)劃目標實現和資金管理中的體制性問題與管理漏洞向審計署提交了專題報告，并得到上海市委領導的高度重視，相關部門積極整改，促進了國家重大科技專項資金的規(guī)范使用和目標實現。在財政審計中，針對上海市作為全國唯一營業(yè)稅改征增值稅改革試點地區(qū)，組織開展了專項調查，反映了試點過程中存在的典型問題，為宏觀決策和主管部門制定政策提供有價值的建議。在中國商用飛機公司領導人經濟責任審計中，結合我國產業(yè)結構調整的相關政策和研制工作中存在的突出問題，剖析中國民用飛機產業(yè)發(fā)展模式和路徑，提出解決我國大型民用客機發(fā)展障礙的建議，促進我國“創(chuàng)新型國家標志性工程——大型民用客機項目”的順利進行，此項工作目前正在緊鑼密鼓實施中。
（三）突出重點審計項目，創(chuàng)新工作內容，推動民生政策的落實和問題的解決。樹立民本審計的價值取向，結合審計項目全面梳理民生領域公共政策的變革與社會影響，跟蹤民生資金的管理使用，探索公共政策評價。如在上海、浙江兩地社會保障資金審計中，著力查找民生政策碎片化帶來的體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，專題調研地方險種、醫(yī)保和社會救助政策的不足，積極揭示其中存在的影響全局的問題，督促相關政府部門完善管理規(guī)章、規(guī)范資金使用，為全國范圍內民生體制的完善提供合理化建議。
三、科技創(chuàng)新——打造信息化、開放式的實踐平臺
（一）加快審計數據平臺建設，推動信息化環(huán)境下審計模式、組織方式和廉政風險防控的變革。一是積極組織開展了對財政、金融、社保等外部數據的歸集整理，構建了審計項目資料和數據庫，實現了審計數據信息的即時驗證和線索排查，形成了審計信息的前后臺聯(lián)動。二是創(chuàng)新信息化環(huán)境下審計現場組織方式，在社保資金審計中構建“數據分析組”、“區(qū)域審計組”、“專業(yè)審計組”共同支撐的三維立體式矩陣組織模式；在中國商用飛機公司領導人經濟責任審計中，推行基于信息系統(tǒng)的“總體分析、分散核查”數字化審計方式，提高了項目審計工作效率。三是借助信息化平臺探索“制度+科技”的廉政風險防控模式，開發(fā)廉政風險防控信息管理系統(tǒng)，以審計項目實施過程為主線，實現廉政風險和審計質量控制的融合，運用信息化手段開展全程風險防控工作。
（二）深入開展信息系統(tǒng)審計，切實提高計算機審計技術創(chuàng)新的有效性和轉化率。一是把被審計單位的信息系統(tǒng)作為內控調查核心，在信息的安全性和可靠性上下工夫，創(chuàng)新信息系統(tǒng)審計方式方法，在常規(guī)數據轉換的基礎上，分析信息系統(tǒng)內控設計缺陷，確定審計風險點。二是從被審計單位各崗位職能入手，將業(yè)務職責與信息系統(tǒng)崗位設定結合起來，分析信息系統(tǒng)執(zhí)行的有效性，提高鎖定審計問題線索的準確率。三是積極組織審計人員開發(fā)計算機審計軟件，通過計算機技術方法開發(fā)、計算機審計案例征集、計算機審計應用交流會等形式，實現計算機審計技術創(chuàng)新的推廣和應用。
四、理論創(chuàng)新——在推行研究式審計中升華創(chuàng)新成果
（一）多渠道探索審計項目與課題研究相結合的研究式審計。確立了“結合審計實際工作，開展審計理論研究”的理論研究工作方針，密切聯(lián)系審計項目、密切關注審計中遇到的問題、密切跟蹤審計理論前沿課題開展審計理論研究，完成和立項審計署重點課題、省部級重點課題共4個，參加中國審計學會等單位協(xié)作課題4個，其中重大科技專項資金預決算審計研究等4個課題實現與審計實施項目的緊密結合。同時，針對各理論研究小組課題研究分散化和約束性弱的問題，組織開展辦內審計課題招標，立項了績效審計方法體系研究、金融創(chuàng)新審計等3個方向的6項課題。辦黨組專門研究決定安排專項科研經費支持審計理論研究，有效地推動了研究式審計的開展，近2年共獲得全國審計機關優(yōu)秀論文一等獎2篇，二等獎1篇。
（二）多途徑營造“有審必研”的“學習型”工作方法。辦黨組提出審計項目“3+2”工程，即每個項目進點前要開展3次以上專題培訓或講座、實施中要完成1篇以上專題調研報告、項目結束后要有1篇總結性報告，著力提高審計人員“邊學邊干、邊干邊學，找準思路干、帶著問題審”的意識。同時，在辦內注重創(chuàng)新學習方式，積極打造“論壇式”學習，組織跨處室、跨專業(yè)的審計理論研究小組，跟蹤相關領域的基礎性和前沿性理論熱點，開展面向實踐的理論課題研討。在社保資金審計、中央企業(yè)負責人經濟責任審計等審計項目實施中，還專門組織了多次業(yè)內專家研討，提高了審計人員的政策水平和研究能力。（楊建榮）
|
