近年來，審計署駐長春特派員辦事處在社會保障審計過程中，不斷創(chuàng)新信息化審計方法和模式，逐漸探索出了以“政策分析多核化、數據處理自動化、‘孤島’信息關聯化、數據稽核全面化、取證模式標準化”為特點的多部門分散管理類業(yè)務數字化審計模式，有效提升了審計工作效率和審計成果層次。
一是成立多個政策分析小組，實現政策分析多核化。依托OA審計項目管理平臺，按業(yè)務管理分類建立多個小組，分別調查了解不同部門基礎情況和政策法規(guī)，并通過審計業(yè)務平臺集中反饋調查了解的結果，形成分散調查、集中分析、溝通迅捷、組織高效的數字化管理格局。在該組織方式下，綜合組下設不同的部門政策核心組，各核心組分別到各自涉及的主管部門調查了解制度建立、政策執(zhí)行、資金籌集使用和管理等情況，及時將負責的各主管部門有關制度建立健全情況、資金收支和結余情況、資金監(jiān)督管理情況等，通過大項目平臺集中反饋給綜合組，再統(tǒng)一進行分析，進而確定重點審計內容。
二是采取標準數據庫的方式采集處理數據，實現數據處理自動化。為應對因多部門、不同操作系統(tǒng)、不同數據庫類型和不同管理級次所帶來的審計數據采集工作量的急劇增長，成立數據組，在審計項目開展前期指定時間段內，采取以程序編制程序的方式，一次性利用自動化編程技術完成多部門多層級的相關數據采集與處理，在審計組搭建的服務器上恢復成可以直接使用的被審計單位標準數據庫，有效解決因數據采集工作量幾何式增長所引發(fā)的編程人力不足的問題。
三是通過人員和單位身份“歸一化”處理，實現“孤島”信息關聯化。政府不同職能部門建立的信息系統(tǒng)，由于開發(fā)過程遵循標準不統(tǒng)一，各類數據信息難以關聯，呈“孤島化”狀態(tài)。為破解這一數據關聯難題，該辦重構關聯要素，一方面針對社保審計所涉及的各信息系統(tǒng)所記錄身份證信息不一致的情況，編制了身份證號碼校驗模塊和身份證號碼轉換模塊，實現人員身份信息的“歸一化”處理；另一方面，針對同一單位在不同部門信息系統(tǒng)所記錄的單位名稱信息不一致的情況，編制了人員歸屬關系復核模塊、投資關系復核模塊和登記要素復核模塊，實現單位身份的“歸一化”處理。
四是利用信息稽核方法，實現數據稽核全面化。在審計工作中，該辦調取被審計單位內部信息系統(tǒng)中某類業(yè)務數據，進行標準化數據處理后生成審計中間表，然后一方面將審計中間表與被審計單位的不同信息系統(tǒng)數據進行總量、分布和明細三個層次的比對，實現內部數據交叉稽核；另一方面將審計中間表與其它單位管理過程形成的外部數據，進行標準化數據處理后生成審計中間表，與內部業(yè)務數據進行交叉稽核，驗證被審計單位業(yè)務的合規(guī)性。通過以上方式實現數據稽核全面化，大幅提高了審計準確率。
五是通過“五統(tǒng)一”方式，實現取證模式標準化。為解決傳統(tǒng)審計項目存在的總體情況反映口徑不統(tǒng)一、問題定位有差異、審計成果與經驗利用不足等問題，利用數字化審計模式，在明確分工分別調查多部門基礎情況和政策法規(guī)的前提下，審計組依托OA項目管理平臺統(tǒng)一分析數據、統(tǒng)一審計事項、統(tǒng)一下發(fā)疑點、統(tǒng)一取證模板、統(tǒng)一交換意見，提高了審計效率。 （譚震宇）
|
