西藏自治區(qū)審計廳廳長 孫秀春
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受自治區(qū)人民政府委托，報告2016年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請審議。
2017年，在自治區(qū)黨委、政府和審計署的領導下，審計廳牢固樹立“四個意識”，主動適應新常態(tài)，踐行新理念，認真落實區(qū)黨委、政府關于完善審計制度的重大決策部署，嚴格按照“促發(fā)展、促改革、促安全、促績效”的總體要求，自覺把審計工作放在西藏經濟社會發(fā)展大局中去思考和安排。堅持依法審計、客觀求實，鼓勵創(chuàng)新、推動發(fā)展，加大對重大政策措施貫徹落實情況、重點資金、重點行業(yè)和重點部門的審計力度；堅持應審盡審、凡審必嚴，有步驟、有深度、有重點、有成效地推進審計全覆蓋；堅持以習近平總書記“三個區(qū)分”的要求作為審計發(fā)現(xiàn)問題定性和處理處罰的原則；堅持問題導向，嚴肅查處重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費問題，及時揭示風險隱患，反映體制機制問題和結構性矛盾，審計監(jiān)督力度不斷加大，在維護我區(qū)經濟安全、推動深化改革、促進依法治國、推進廉政建設等方面發(fā)揮了重要作用。
根據審計法和相關法律法規(guī)，審計廳對2016年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，2016年，自治區(qū)各級各部門在黨委、政府的領導下，認真執(zhí)行自治區(qū)十屆人大四次會議批準的預算，全面貫徹落實有關決議決定，自治區(qū)本級年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
— —財政收入持續(xù)增長，財政保障能力不斷增強。面對經濟下行壓力，自治區(qū)各級各部門主動作為，狠抓增收節(jié)支，積極爭取中央財政支持，依法加強管理。全年全區(qū)一般公共預算總財力1755.86億元，同比增長9.4%，其中一般預算收入155.97億元，同比增長13.74%，上級補助收入1369.25億元，同比增長2.86%，有力支撐了我區(qū)經濟社會的持續(xù)健康發(fā)展。
— —支出結構不斷優(yōu)化，民生重點資金保障有力。2016年全區(qū)安排公共安全、醫(yī)療衛(wèi)生、社保、教育、環(huán)保、交通和農林水等重點領域和民生支出1263.4億元，占公共財政支出的79.56%，較上年增加203.4億元，增長19.19%，支出結構不斷優(yōu)化。對地市縣補助資金支出1053.82億元，較上年增加188.78億元，增長21.82 %，補助力度進一步加大。統(tǒng)籌整合財政涉農資金98.18億元，支持扶貧攻堅，成效明顯。
— —財稅改革繼續(xù)深化，預算管理水平穩(wěn)步提升。繼續(xù)深化供給側結構性改革，全面推進營改增和資源稅從價計征改革，認真做好簡政放權和放管服工作。積極開展財政事權和支出責任研究，進一步健全對下轉移支付機制。不斷完善政府預算體系，加大預算公開力度，實施跨年度預算，穩(wěn)步推進項目庫建設，規(guī)范預算編制，強化國庫管理，預算管理制度改革不斷深化，預算管理水平逐步提高。
— —宏觀調控精準發(fā)力，資金管理使用提質增效。不斷強化財政形勢預測分析，提高宏觀調控能力，切實推進重大項目建設，推動特色優(yōu)勢產業(yè)發(fā)展，積極支持國企改革，扶持中小微企業(yè)發(fā)展，加強生態(tài)文明建設，全面促進我區(qū)經濟轉型升級。2016年累計落實基建投資356.34億元，充分發(fā)揮了政府投資對我區(qū)經濟增長的拉動作用。
一、本級預算管理審計情況
重點審計了區(qū)財政廳具體組織的自治區(qū)本級預算執(zhí)行和編制自治區(qū)本級決算草案情況，自治區(qū)財政決算表明：2016年，自治區(qū)公共財政預算總財力1755.86億元，總支出1651億元，結轉結余104.86億元；政府性基金總收入72.23億元，總支出60.41億元，結轉11.82億元；國有資本經營預算總收入 4.58億元，總支出0.67億元，結轉3.91億元。從財政管理和預算執(zhí)行具體組織實施情況看，還存在一些需要改進的問題。主要是：
（一）預算編制不夠完整細化。2016年，代編預算比例雖然較上年有所下降，但仍占區(qū)本級年初預算的 25%；區(qū)本級安排的建設項目資金11億元和農村公路建設資金20億元，未細化到具體項目和具體單位；零基預算執(zhí)行不到位，以固定增長比例編制一般預算收入；未及時編制2016年至2018年財政規(guī)劃。
（二）預算執(zhí)行不夠合規(guī)及時。2016年，區(qū)本級政府性基金預算執(zhí)行率僅為33%，年末結轉資金 5.26億元占全年收入的 67%。區(qū)本級國有資本經營預算收入3.85億元全額結轉下年，當年未形成支出；部分上級轉移支付資金未能及時分解下達，涉及資金 15.62億元；越級辦理預算撥款 300萬元；非稅收入18.09億元未納入預算管理；無項目結轉下年支出13.07億元；僅將16%的國有資本經營預算調入一般公共預算，未達到19%的規(guī)定要求。
（三）存量資金清理盤活不夠到位。結轉兩年以上部門預算結余結轉資金9.71億元和區(qū)財政國庫長期閑置的預算周轉金等財政資金1.4億元，未按規(guī)定進行清理盤活統(tǒng)籌使用。
（四）國庫、財政專戶管理不夠規(guī)范。違規(guī)將1.44億元項目資金直接撥入預算單位銀行賬戶中；2個財政支出專戶尚未清理，涉及資金49.08億元；財政借墊款18.92億元仍未清理回收。
二、本級部門預算執(zhí)行審計情況
2017年，審計廳對區(qū)政協(xié)辦公廳、住建廳、文化廳、民政廳、安監(jiān)局、地礦局、總工會7個部門及所屬21個單位2016年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題：
（一）預算編制不完整。區(qū)住建廳等6家單位預算編制不完整，未將全部收入納入預算管理，涉及資金5389萬元。
（二）預算執(zhí)行不規(guī)范。區(qū)地礦局等4家單位應繳未繳財政收入828.21萬元，區(qū)文化廳擅自改變資金用途289.16萬元，區(qū)安監(jiān)局等4家單位擴大開支范圍1134.1萬元。
（三）財政資金使用效益不高。區(qū)民政廳等5家單位項目推進緩慢和未及時統(tǒng)籌盤活存量資金 2.5億元。
（四）固定資產管理不規(guī)范。一是區(qū)文化廳等4家單位少計固定資產9384.42萬元。二是部分單位存在完工項目未及時辦理竣工決算、資產產權界定不清、土地長期閑置、未經審批擅自對外出租國有資產等管理不規(guī)范的問題。
（五）政府采購制度執(zhí)行不嚴格。區(qū)民政廳等5家單位未按規(guī)定嚴格執(zhí)行政府采購制度，存在未開展集中采購、違規(guī)招投標，未履行采購報批手續(xù)和采購程序不規(guī)范等問題，涉及資金446.32 萬元。
（六）違反中央“八項規(guī)定”精神問題仍然存在。區(qū)住建廳由所屬單位承擔強基惠民等支出180萬元；地礦局等5家單位違規(guī)發(fā)放津補貼1454.8萬元。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
2016年，全區(qū)各級審計機關在各項審計中都關注了重大政策措施落實情況，全力做好跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）國有資產長期閑置，未發(fā)揮使用效益。阿里地區(qū)扎達縣宣傳部外宣點、噶爾縣旅游集散中心工程、革吉縣人民檢察院技偵業(yè)務用房等項目2013、2014年已竣工驗收，但截至審計日未投入使用。
（二）項目建設管理不規(guī)范。阿里地區(qū)部分縣建設項目存在未按規(guī)定公開招標，建設項目發(fā)包給無資質的村民委員會實施，超工程概算和多計工程價款等問題，涉及資金889.26萬元。
（三）部分政府投資項目未按期開工建設。2016年，日喀則市定日縣4個“十二五”扶貧規(guī)劃建設項目（投資總額348.81萬元）和涉及154戶、556人的精準扶貧異地搬遷項目未實施。那曲地區(qū)16個2013年建設項目未實施，投資總額1192萬元。
（四）財政資金分配、管理不規(guī)范。2015年，阿里地區(qū)札達縣縣級財政配套城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金20.26萬元未到位；山南市發(fā)改委滯留業(yè)主項目管理費495.33萬元；那曲地區(qū)、阿里地區(qū)未按規(guī)定清理盤活財政存量資金2412.23萬元；拉薩市、山南市項目結余資金1131.55萬元未繳入同級國庫。
四、市級財政決算審計情況
2016年，審計廳對林芝市、山南市2015年度財政決算和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）財政預算管理不夠規(guī)范。一是預算體制不完善。2015年，林芝市、山南市未編制國有資本經營預算，林芝市未編制政府性基金預算；林芝市政府性基金結余資金1.42億元未補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。二是預算編制不夠科學合理。2015年，林芝市、山南市代編預算比例較大，分別占年初預算的50%和47%。林芝市部分預算調整未履行規(guī)定程序，涉及資金2.39億元。
（二）預算執(zhí)行管理有待進一步加強。一是林芝市存在的主要問題：為完成預算支出進度，虛列財政支出11.98億元；無項目結轉下年支出3523萬元；非稅收入未納入預算管理7569萬元；財政專戶中長期滯留141個項目建設資金14.09億元。2015年購買公務用車（不含業(yè)務用車）1642.2萬元，較前兩年增長178%；無預算安排出國經費54萬元。二是山南市存在的主要問題：為完成預算支出進度，虛列財政支出16.43億元；非稅收入未納入預算管理1.37億元；未執(zhí)行政府采購468.85萬元；應征未征國有資本經營收入5151.96萬元；坐支國有資本經營收入4186.34萬元；地區(qū)農牧局及所屬單位規(guī)避工程招標387.91萬元。
（三）國庫、財政專戶管理需強化。一是未按規(guī)定清理盤活和回收財政資金。2016年，山南市、林芝市財政局未清理盤活結轉兩年以上財政專戶資金5.19億元和13.56億元，未及時清理回收財政借墊款3.02億元和9142萬元，其中2015年林芝市違規(guī)出借資金1740萬元。二是非稅收入管理不規(guī)范。林芝市財政局違規(guī)在收入過渡戶中核算非稅收入3778萬元，并坐支2894萬元；山南市商品房租賃收入未實施收支兩條線管理。三是財政專戶清理不到位。截至2015年底，林芝市財政設有17個財政專戶（6個總戶），核算各類專項資金46.82億元。
（四）政府采購管理不規(guī)范。2015年，林芝市政府采購存在采購監(jiān)管部門違規(guī)參與采購、未履行供應商資質資格審查職責、違規(guī)采用詢價方式采購、對供應商實行差別待遇以及評標專家人數未達到規(guī)定要求等問題，涉及采購資金 2819萬元；2015年，山南市政府采購中心違規(guī)采用“單一來源”方式采購9臺公務用車。
五、重點專項資金審計情況
（一）達孜縣等7縣財政管理及運行情況專項審計調查情況。2016年，審計廳對達孜縣、林周縣、波密縣、申扎縣、亞東縣、隆子縣、加查縣2013年至2015年財政管理及運行情況進行了專項審計調查，發(fā)現(xiàn)以下主要問題:
1.預算管理不規(guī)范。達孜縣和加查縣未經同級人大審批擅自調整預算；申扎等4縣預備費管理不規(guī)范，存在未按規(guī)定設置和違規(guī)使用預備費等問題；亞東等5縣部分非稅收入未納入預算管理，存在坐支等問題。
2.預算執(zhí)行需加強。波密等6縣虛列財政支出1.1億元；隆子等 3縣因項目進展緩慢等原因滯留專項資金2.02億元；達孜縣和隆子縣未按規(guī)定從土地出讓收益中計提教育基金等1977萬元；林周縣部分單位虛報基數套取上級財政資金1480萬元。
3.國庫和財政專戶管理不嚴格。林周等5縣未按規(guī)定對兩年以上未使用的財政資金5.97億元進行清理盤活統(tǒng)籌使用；波密縣和亞東縣個別單位私存私放財政資金42萬元。
（二）小型農田水利設施建設補助專項資金審計情況。2016年，審計廳對2011年至2015年我區(qū)小型農田水利設施建設補助專項資金的管理使用情況進行了審計，重點審計了山南和日喀則2市5縣的財政、水利等部門，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.專項資金管理不善。項目資金撥付不及時，涉及資金16.72億元，占應撥付資金的85%；違規(guī)使用項目管理費19.52萬元。
2.項目管理不規(guī)范。存在未按規(guī)定及時辦理竣工決算、未按規(guī)定或違規(guī)公開招標、未按規(guī)定收取中標履約保證金、未按規(guī)定辦理工程建設質量與安全監(jiān)督手續(xù)、將工程發(fā)包給無資質企業(yè)施工、擅自變更建設地點、部分項目驗收和質量把關不嚴等問題。
（三）水污染防治專項資金審計情況。2016年，審計廳對我區(qū)“十二五”期間水污染防治專項資金的管理使用情況進行了審計，重點審計了山南和日喀則2市7縣的財政、發(fā)改、住建、環(huán)保等部門以及具體建設項目，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.項目建設進度緩慢，投資效益未能及時發(fā)揮。日喀則市污水處理及收集系統(tǒng)工程項目于2007年立項，至今未完工，仍有4182萬元項目資金滯留財政專戶中，投資效益未能發(fā)揮。
2.工程項目審核把關不嚴，造成損失浪費。日喀則市桑珠孜區(qū)污水處理廠重復勘察，損失浪費財政資金51萬元；山南市澤當鎮(zhèn)污水處理廠因勘察設計深度不足，增加工程投資166.42萬元；日喀則市、山南市因審核把關不嚴，多計水污染防治工程項目價款432.52萬元。
3.項目管理不規(guī)范。澤當鎮(zhèn)、吉隆縣污水處理廠等建設項目存在未按規(guī)定招標和將工程發(fā)包給無資質企業(yè)施工等問題。
（四）保障性安居工程跟蹤審計情況。2016年，審計廳組織7個地市審計局對我區(qū)2016年保障性安居工程（含各類棚戶區(qū)改造、農村危房改造）建設等情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.目標任務未按期完成。2016年，我區(qū)棚戶區(qū)改造開工任務、保障性住房基本建設任務和農村危房改造任務僅分別完成了年度目標任務的53.38%、52.94%和47.76%，分別有9840套、8024套和10501套目標任務未完成；區(qū)國資委仍有380套2015年城鎮(zhèn)棚戶區(qū)開工建設任務未完成，涉及資金6775萬元；區(qū)高法院、區(qū)農牧廳等5家單位214套公共租賃住房（周轉房）維修改造項目未按期開工，涉及資金977.05萬元。
2.資金管理有待加強。拉薩市財政局未及時撥付2016年農村危房改造資金3360萬元；昌都市財政局未及時撥付公共租賃住房補貼資金602.21萬元；林芝市朗縣違規(guī)將2011年至2014年公租房項目資金249.62萬元用于周轉房建設項目，56套保障性住房未按規(guī)定收繳租金；拉薩市住建局等單位未及時將住房租金收入938.95萬元上繳同級國庫。
3.優(yōu)惠政策落實不到位。拉薩市、日喀則市有關部門滯留2016年度城鎮(zhèn)低收入家庭公共租賃住房補貼資金561.96萬元；日喀則市部分縣區(qū)違規(guī)向高于城鎮(zhèn)困難居民最低月收入家庭發(fā)放住房租賃補貼23.56萬元，涉及77人。
4.工程建設管理不規(guī)范。部分保障性安居工程在項目建設過程中存在未按期完工、項目前置手續(xù)不齊全、未批先建、未進行公開招標，無施工圖紙施工、建筑面積超標準等管理不規(guī)范的問題。
5.違規(guī)分配使用保障性住房。拉薩市未經上級主管部門批準，違規(guī)向教師等群體出售保障性住房264套；山南市和林芝市因監(jiān)管不到位，18人重復申領保障性住房，10人違規(guī)享受保障性住房。
6.保障性住房運營管理需加強。林芝市巴宜區(qū)有72套房屋空置，207套公租房未建立房租收入臺賬和住房入住檔案；拉薩市568套保障性住房人員入住信息缺失；山南市保障性住房未實行動態(tài)管理；昌都市公共租賃住房人員入住信息不完善。
（五）最低生活保障資金專項審計調查情況。2016年，審計廳對林芝市、山南市、日喀則市2013年至2015年城鄉(xiāng)最低生活保障政策貫徹執(zhí)行、資金使用、業(yè)務管理等情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.資金管理需加強。預算、決算編制不夠科學、完整，資金管理不規(guī)范，存在未及時撥付和發(fā)放低保資金、配套資金未到位、虛列支出、未單獨設賬核算、低保資金結余較大和違規(guī)發(fā)放低保資金等問題。如：日喀則市、林芝市和山南市未及時撥付城鄉(xiāng)低保資金650.4萬元；林芝市和山南市未按規(guī)定安排配套資金44.05萬元；日喀則市和山南市部分縣區(qū)虛列城鄉(xiāng)低保資金支出510.76萬元。
2.業(yè)務管理應加強。城鄉(xiāng)低保管理制度不健全；低保家庭變化情況未實行動態(tài)管理，不再符合條件的低保人員未能及時清退；檔案基礎工作薄弱；審核把關不嚴，部分城鎮(zhèn)居民騙取低保資金768.13萬元（日喀則市689.07萬元、林芝市48.22萬元、山南市30.84萬元），涉及人員357名；林芝市14戶20名農村五保人員供養(yǎng)未能做到應保盡保；日喀則市未嚴格執(zhí)行以戶為單位實施低保的政策。
（六）醫(yī)療保險基金專項審計情況。2016年，審計廳對區(qū)本級、拉薩市本級及2個縣2015年至2016年上半年醫(yī)療保險（含城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險、新型農村合作醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)大病保險）政策落實和改革措施推進情況以及基金籌集管理使用情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.部分政策措施落實不到位。區(qū)人社廳未按規(guī)定采用招標方式選定承辦城鎮(zhèn)居民大病保險的商業(yè)保險機構。社保基金預算編制不完整，導致全區(qū)1.68萬人次女年滿60周歲、男年滿65周歲的城鎮(zhèn)居民醫(yī)保繳費財政補貼資金628萬元未到位；2013年至2015年，區(qū)衛(wèi)計委未按規(guī)定對我區(qū)公立醫(yī)院藥品和高價值耗材開展集中采購；區(qū)人民醫(yī)院未經批準違規(guī)收取醫(yī)療服務費646.38萬元；拉薩市基本醫(yī)療保險重復參保和交叉報銷問題比較突出。
2.醫(yī)保基金管理不規(guī)范。一是區(qū)人社廳每年按10%的固定浮動比例編制社?；鹬С鲱A算。未能及時收繳5家企業(yè)264萬元醫(yī)療保險費。未按期撥付區(qū)本級城鎮(zhèn)居民家庭賬戶資金1188萬元；二是區(qū)財政廳未經區(qū)人大批準調減城鎮(zhèn)居民醫(yī)保基金預算8429萬元；三是區(qū)醫(yī)保局違規(guī)結算民營醫(yī)院醫(yī)保費用54.88萬元，區(qū)本級及部分地（市）醫(yī)保經辦機構拖欠定點醫(yī)療機構醫(yī)保費用1.89億元。
（七）教育“三包”經費專項審計情況。2016年，審計廳對日喀則市、阿里地區(qū)2013年至2014年教育“三包”經費管理使用情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
一是日喀則市和阿里地區(qū)為多獲取“三包”經費，多報“三包”人數3270人；二是部分“三包”裝備未實行政府集中采購，涉及資金375.05萬元；三是經費管理不規(guī)范，滯留、閑置 “三包”經費1569.13萬元，擴大“三包”經費開支范圍341.71萬元，虛列“三包”經費支出107萬元。
六、領導干部經濟責任審計情況
2016年，受區(qū)黨委組織部委托，區(qū)審計廳對林芝市、區(qū)質量技術監(jiān)督局、區(qū)殘疾人聯(lián)合會、拉薩市達孜縣等7縣、區(qū)人民醫(yī)院、西藏甘露藏藥股份有限公司等13家單位、24名領導干部任職期間履行經濟責任情況進行了審計。從審計情況看，被審計領導干部任職期間總體上較好地履行了經濟責任，但仍存在一些問題：
一是深化預算改革加強財政管理力度不足。主要存在預算體系不完整、預算編制不夠細化、預算調整不規(guī)范、預算支出不合規(guī)、預算執(zhí)行進度較慢、違規(guī)設置收入過渡戶、國庫管理不嚴格、統(tǒng)籌盤活存量資金不到位、財政專戶和借墊資金清理工作推進較慢等問題。二是違規(guī)決策導致國有資產損失浪費。如3市縣違規(guī)決策，致使財政專項資金無法收回，涉及資金2116萬元。三是土地政策執(zhí)行及監(jiān)管有待加強。土地出讓制度執(zhí)行不規(guī)范、國有土地出讓收支管理不到位、未批先建、違法用地、長期閑置土地等問題比較突出。四是違反中央“八項規(guī)定”精神的問題屢禁不止。5個市縣和4個企事業(yè)單位超預算列支“三公經費”5828萬元(其中2014年以前3758萬元)，違規(guī)發(fā)放津補貼3666萬元（其中2014年以前3192萬元）。五是政府采購亟需規(guī)范。主要存在機構設置不規(guī)范、政府采購程序不嚴格、采購方式不合規(guī)等問題，涉及4個市縣和部分企事業(yè)單位。六是違反基本建設程序。主要存在未批先建、擅自改變建設內容、違規(guī)或未進行公開招標等問題。
七、領導干部自然資源資產離任試點審計情況
2016年，審計廳對2012年12月至2016年6月林芝市黨政主要領導同志履行森林、土地等自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護相關責任情況進行了試點審計，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）土地政策法規(guī)執(zhí)行不嚴格。低于出讓最低價出讓土地，造成國有土地出讓收入流失，涉及資金1743.87萬元；未按規(guī)定無償收回閑置超過2年的3宗國有土地 33.83畝；未計提農業(yè)土地開發(fā)等專項基金 912.38萬元；應繳未繳農業(yè)土地開發(fā)資金等專項資金482.21萬元；未按合同約定收取違約金433.2萬元等。
（二）審批監(jiān)管制度落實不到位。一是2012年至2015年，林芝市7縣（區(qū)）36個建設項目的建設用地未辦理征占用林地審批手續(xù)，涉及林地1315.59公頃；二是林芝市政府未經自治區(qū)人民政府批復，設立林芝生物科技產業(yè)園，規(guī)劃用地1685畝；三是2014年，因林芝市國土局監(jiān)管不到位，西藏歐林生物質能有限公司在未辦理任何用地手續(xù)的情況下違規(guī)占用66畝建設用地開工建設生產車間。
（三）林業(yè)發(fā)展專項資金效益不佳。2012年至2016年林業(yè)發(fā)展專項資金2.73億元長期滯留在林芝市財政和林業(yè)等部門，未能發(fā)揮效益。
八、政府投資項目審計情況
2016年，審計廳對日喀則市等六地（市）2014年至2015年農村公路建設和養(yǎng)護經費管理使用情況、江北公路桑耶鎮(zhèn)至森布日段改建工程和扎囊大橋新建工程、“4·25”尼泊爾地震西藏災區(qū)災后恢復重建（以下簡稱“4·25”項目）、省道206線措勤至國杰公路改建工程項目、自治區(qū)信息資源中心和工業(yè)安全監(jiān)測檢驗中心項目（以下簡稱兩個中心項目）、2013至2015年拉薩至貢嘎機場高等級公路養(yǎng)護經費和省道202線拉薩至林周公路養(yǎng)護大中修工程項目進行了審計或審計調查，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）虛報套取財政資金5587.05萬元。日喀則市通過虛報民房重建戶數和重復申報重建項目套取“4·25”項目上級財政資金5430.62萬元；日喀則市桑珠孜區(qū)交通局多頭申報項目套取農村公路建設資金156.34萬元。
（二）未嚴格履行基本建設審批程序。一是項目審批和管理不規(guī)范。措國公路項目未批先建，涉及資金9957.66萬元；兩個中心項目擅自調整建設內容，涉及資金2182.34萬元。二是部分項目工程建設和勘察設計、工程監(jiān)理未進行招投標，涉及資金13.37億元。
（三）工程管理不到位。一是3個項目部分工程違規(guī)轉（分）包，涉及資金1.83億元。二是5個項目多計工程結算價款1.39億元。三是2個項目勘察設計深度不足導致工程增加投資5664.11萬元。四是“4·25”項目中，因捐贈藥品管理不善，藥品失效造成損失1079.75萬元。
（四）項目資金管理使用不規(guī)范。一是3個項目存在滯留專項資金的問題，涉及資金6.39億元。二是2個項目存在未及時上繳資金和配套資金未到位的問題，涉及資金4228.54萬元。三是4個項目存在專項資金被挪用和擴大開支范圍的問題，涉及資金2689.36萬元。
九、企業(yè)審計
2016年，審計廳對西藏航空有限公司2014年至2015年度財務收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）財務管理不嚴格，部分會計信息失真。2015年違規(guī)使用貸款購買理財產品5.9億元，違規(guī)大額使用現(xiàn)金357.03萬元，未按規(guī)定公開招投標2845.35萬元。部分會計信息反映不真實，2015年主營業(yè)務收入不實1.48億元，少計經營成本169.27萬元。
（二）經營管理有待進一步加強。2014年至2015年主營業(yè)務盈利能力不足，持續(xù)虧損。部分內控制度缺乏操作性，有待進一步完善。信息系統(tǒng)存在設計缺陷導致產品成本計價不實。
（三）違反中央“八項規(guī)定”精神列支招待費。2014年至2015年違規(guī)列支業(yè)務招待費304.49萬元，其中購買禮品、煙酒等支出142.78萬元。
十、審計移送的重大違紀違法問題線索情況
2016年7月以來，審計廳持續(xù)加大對公職人員濫用職權、謀取私利、損害公共利益和群眾利益等涉嫌違紀違法問題的揭露和查處力度，有效維護了國家財經法紀，促進了黨風廉政建設。2016年7月至2017年6月底，向自治區(qū)人民政府上報審計要情10篇，向司法紀檢監(jiān)察機關和國稅等部門移送涉嫌違紀違法案件線索26件，涉及人員278人。
十一、審計發(fā)現(xiàn)問題初步整改情況
上述審計項目發(fā)現(xiàn)的問題，審計廳根據審計法等法律法規(guī)進行了處理處罰，其中：應繳各級財政資金4億元，歸還原資金渠道和調賬處理6.41億元，提出審計建議143條?？傮w看，被審計單位對審計反映的問題高度重視，積極采取措施，認真落實整改，完善相關制度。截至5月底，已整改違紀違規(guī)問題涉及資金164.16億元，尚有212.02億元違紀違規(guī)問題正在整改中。審計廳將繼續(xù)加強對整改情況的跟蹤檢查，具體整改落實情況，將向自治區(qū)人大常委會專題報告。
十二、加強財政預算管理的建議
（一）進一步細化預算編制，推進預算執(zhí)行進度。細化預算是推進預算執(zhí)行進度的重要抓手，財政和有預算分配權的主管部門要切實把預算細化到部門、細化到基層單位、細化到具體項目，從嚴控制代編預算規(guī)模，嚴格控制預算結轉項目，壓縮預算結轉規(guī)模，杜絕無項目結轉支出。同時財政部門應完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，不斷加大對重點單位、重大項目、重要領域的資金監(jiān)控，加強預算執(zhí)行跟蹤分析，不斷提高預算執(zhí)行到位率。
（二）進一步清理盤活存量資金，提高財政資金使用效益。全面盤活各領域“沉睡”的財政資金，尤其是進一步加強對區(qū)直各單位部門預算結轉資金和長期閑置的預算周轉金、預算穩(wěn)定調節(jié)資金以及無具體用途財政資金的清理盤活，充分發(fā)揮財政資金使用效益，不斷提高財政宏觀調控作用。同時建立健全財政存量資金與預算安排統(tǒng)籌結合的機制，通過建立長效機制，加快預算執(zhí)行進度，提高財政資金使用效益，避免新增存量資金。
（三）研究制定國庫現(xiàn)金管理操作細則，不斷規(guī)范庫款管理工作。2017年，財政部將在全國全面開展省級地方國庫現(xiàn)金管理，規(guī)范地方現(xiàn)金管理行為，提高財政資金使用效益，確保財政資金安全。相關主管部門應根據《地方國庫現(xiàn)金管理試點辦法》，結合本地實際，盡快研究制定我區(qū)國庫現(xiàn)金管理操作細則，確保國庫現(xiàn)金管理的規(guī)范化、制度化和科學化。同時進一步加強各部門和各單位資金存放的管理工作，建立健全科學規(guī)范、公正透明的財政部門和預算單位資金存放管理機制，提高資金存放綜合效益。
（四）加快推進縣級國庫集中支付系統(tǒng)建設，提高基層財政管理水平。隨著扶貧攻堅任務的不斷推進，縣級財政資金規(guī)模越來越大，但目前縣級財政人員整體素質、專業(yè)能力和管理水平尚未達到現(xiàn)代化財政管理要求，普遍存在預算編制不科學、預算執(zhí)行率不到位、國庫和財政專戶管理不規(guī)范、財政資金長期沉淀等問題，財政資金的使用效率和資金安全等方面存在隱患，建議有關部門高度重視，盡快推進縣級國庫集中支付系統(tǒng)建設，加大培訓和檢查力度，推進預算改革，轉變思想觀念，完善相關制度，確保財政資金安全，提高財政資金使用績效，助推我區(qū)扶貧攻堅任務順利完成。
（五）加強財經法規(guī)學習，嚴格執(zhí)行財經紀律，不斷提高財政管理水平。各單位領導干部作為本單位財政資金管理的第一責任人，應不斷加強預算法、審計法、財政違法行為處罰處分條例等財經法律法規(guī)的學習，帶頭守法、用法、依法管理，牢固樹立法治理念，將法制思維貫穿財政資金管理全過程，確保責任明確、程序規(guī)范、權力透明、監(jiān)督有力，不斷提高依法理財水平，維護財政資金安全。
