關于99個利用國外貸援款項目2010年度財務收支及項目執(zhí)行情況的審計結果
（二〇一二年六月十八日公告）
2011年，根據《中華人民共和國審計法》和相關國外貸援款協(xié)定的規(guī)定，審計署對99個由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的利用國外貸援款項目2010年度財務收支及項目執(zhí)行情況進行了審計。現將有關情況公告如下：
一、基本情況
此次審計的99個利用國外貸援款項目涉及農業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設等領域，計劃投資總額4246.2億元（折合人民幣，下同），其中利用外資345.03億元；截至2010年底，累計完成投資2598.88億元，其中利用外資202.45億元。按資金來源性質劃分，20個為貸款項目，79個為贈款或援助項目。按貸援款機構劃分，世界銀行項目有46個、亞洲開發(fā)銀行項目有9個、聯(lián)合國開發(fā)計劃署項目有41個、英國國際發(fā)展部項目有3個。
這項審計是依照中國國家審計準則和國際審計準則組織實施的，分別向國外貸援款機構出具了99份審計報告。其中，無保留意見的有79份；保留意見的有19份，保留事項主要是財務報告中有關支出分類不準確；拒絕表示意見的1份，主要原因是該項目實施機構只提供了部分原始單據，審計無法獲得充分的審計證據。從審計情況看，99個項目總體執(zhí)行情況較好，進展比較順利。項目相關主管部門較好地履行管理職責，有效開展工作指導和監(jiān)督，積極推動項目實施和預期目標實現。大部分項目單位能夠執(zhí)行國家財經法規(guī)和貸援款協(xié)定，建立健全了內部控制制度，財務管理和外資利用水平逐步提高。
二、審計發(fā)現的主要問題及整改情況
審計發(fā)現，部分項目執(zhí)行中還存在違反法規(guī)及貸援款協(xié)定或內部控制不完善等問題（詳見附件）。一是挪用、滯留項目資金，涉及6個項目，金額共計2.37億元。二是工程建設與管理不到位，主要是未按規(guī)定進行招投標、違規(guī)轉分包、未按設計內容施工、監(jiān)理不到位、超概算和資產閑置等，涉及18個項目，金額共計6.5億元。三是財務管理不規(guī)范，主要是會計核算不規(guī)范，提前支付合同款，經費支出超標準、未及時清理資產和往來款項等，涉及20個項目，金額共計11.8億元。四是貸援款機構財務報表披露項目支出分類不準確，涉及19個項目，金額共計0.22億元。此外，還有5個項目實施進展滯后。
對上述問題，有關部門和相關項目單位高度重視，積極采取措施進行整改，建立和完善各項內部控制制度。對違規(guī)挪用項目資金和財務管理不規(guī)范的問題，已收回違規(guī)挪用的資金，并調整會計賬目；對工程建設與管理等不到位的問題，組織認真進行招投標法律法規(guī)學習教育，糾正違規(guī)轉分包行為，加強了對施工和監(jiān)理等單位的監(jiān)督，切實規(guī)范了建設審批和竣工驗收手續(xù)，盤活了閑置資產等。
附件：審計發(fā)現的主要問題及整改情況表
審計發(fā)現的主要問題及整改情況.xls
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