社會保障作為國家一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度，在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中占有重要地位。隨著我國社會保障制度全面發(fā)展和逐步完善，對社會保障資金進(jìn)行審計(jì)，已成為審計(jì)機(jī)關(guān)一項(xiàng)重要職責(zé)。2004年以來，我省積極配合審計(jì)署開展國內(nèi)首個(gè)社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)研發(fā)工作，歷經(jīng)7年時(shí)間，于2011年8月通過審計(jì)署“金審工程社會保險(xiǎn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用示范項(xiàng)目”評審驗(yàn)收。期間，我省依托社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，連續(xù)多年組織開展全省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)，積極探索基于省廳數(shù)據(jù)中心的三級聯(lián)動審計(jì)模式和工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了對全省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)全覆蓋、對全省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)收支動態(tài)監(jiān)測和社保信息資源共享，審計(jì)廣度、深度和力度較過去有較大幅度提升。在審計(jì)中，我們不斷深化審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容，以海量社保數(shù)據(jù)為分析對象，客觀評價(jià)社會保障政策合理性和公正性，分析預(yù)測社會保障資金安全性和可持續(xù)性，及時(shí)提出宏觀性、建設(shè)性審計(jì)意見和建議，得到省委省政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，有效推動各級社保部門從管理環(huán)節(jié)、信息系統(tǒng)運(yùn)行等方面進(jìn)行認(rèn)真整改，取得較好成效。截至目前，省本級和各市地、縣管轄的6.6萬戶參保企業(yè)、777萬多名參保人員，已全部納入聯(lián)網(wǎng)審計(jì)范圍，共審計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)征收金額234.3億元，支付金額268.7億元，累計(jì)結(jié)余332.9億元。
我省在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)中的主要做法，概括起來有以下幾點(diǎn)：
一、創(chuàng)新聯(lián)網(wǎng)審計(jì)組織模式
一是審計(jì)核查實(shí)現(xiàn)三級聯(lián)動。省廳充分利用審計(jì)數(shù)據(jù)省級“大集中”優(yōu)勢，集中組織數(shù)據(jù)分析人員進(jìn)行整體分析、總體把握，再將審計(jì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題和數(shù)據(jù)分析報(bào)告分發(fā)到各市地、縣；市地、縣利用聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)接入省廳數(shù)據(jù)中心進(jìn)行分析，對省廳下達(dá)和本級發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)逐一核查落實(shí)，將核實(shí)結(jié)果向省廳報(bào)告。二是審計(jì)方法實(shí)現(xiàn)三級共享。審計(jì)人員通過客戶端遠(yuǎn)程查閱分析數(shù)據(jù)，并通過使用自定義審計(jì)方法功能，利用SQL分析、圖表分析和多維數(shù)據(jù)分析等手段，生成新的審計(jì)方法。省廳對新建立審計(jì)方法進(jìn)行評審，把優(yōu)秀方法列入審計(jì)方法體系數(shù)據(jù)庫，提供給全省審計(jì)人員并組織集中講解。三是內(nèi)外部數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)融合分析。利用統(tǒng)一平臺，將社保數(shù)據(jù)與地稅、工商、公安、民政等數(shù)據(jù)進(jìn)行融合和比對，揭示單一社保數(shù)據(jù)反映不出來的問題，提高審計(jì)準(zhǔn)確性。同時(shí)，發(fā)揮基礎(chǔ)信息資源共享作用，為其他各類相關(guān)審計(jì)提供數(shù)據(jù)分析支持。四是各收支環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)測和實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)增量數(shù)據(jù)瀏覽、信息系統(tǒng)分析、業(yè)務(wù)預(yù)警和宏觀預(yù)警指標(biāo)分析等功能，實(shí)現(xiàn)對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)變化、業(yè)務(wù)操作、績效評價(jià)的動態(tài)預(yù)警和實(shí)時(shí)監(jiān)控，為確定審計(jì)重點(diǎn)和制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃提供依據(jù)。五是積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)。通過設(shè)置和運(yùn)行信息系統(tǒng)審計(jì)方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)社保信息系統(tǒng)中不健全、不完善的控制環(huán)節(jié)，有效促進(jìn)社保信息系統(tǒng)改進(jìn)和升級。
二、創(chuàng)新聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作業(yè)模式
一是增量采集。利用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在線數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，定期將全省社保部門數(shù)據(jù)采集到省廳數(shù)據(jù)中心，按照審計(jì)署數(shù)據(jù)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范清洗整理，轉(zhuǎn)換成統(tǒng)一格式要求的社保審計(jì)數(shù)據(jù)。二是預(yù)警分析。利用審計(jì)預(yù)警模型，對增量采集數(shù)據(jù)進(jìn)行符合性分析，檢查是否符合繳費(fèi)規(guī)定，是否符合領(lǐng)取養(yǎng)老金規(guī)定等;對違規(guī)變更歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，檢查是否擅自刪除、修改歷史數(shù)據(jù)等。三是在線審計(jì)。實(shí)行省廳對集中數(shù)據(jù)整體分析和市縣兩級遠(yuǎn)程接入分析兩種在線預(yù)審方式。四是分散核查。按照屬地化原則，省、市、縣三級分散核查問題并進(jìn)行審計(jì)取證。五是綜合匯總。省廳對省本級整體分析掌握總體情況、市縣遠(yuǎn)程接入分析情況、三級分散核查落實(shí)問題情況進(jìn)行綜合匯總、總體把握和整體評價(jià)，提出處理意見和審計(jì)建議。
三、創(chuàng)新聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督方式
一是全面覆蓋，審計(jì)監(jiān)督對象由“個(gè)體”向“系統(tǒng)”轉(zhuǎn)變。實(shí)行對基金征繳、待遇支付、財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算等各環(huán)節(jié)全方位、全過程監(jiān)督。二是實(shí)時(shí)跟蹤，審計(jì)監(jiān)督方式由“定期”向“經(jīng)常”轉(zhuǎn)變。全省社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)據(jù)按月采集和分析處理，實(shí)時(shí)掌握基金征繳、待遇支付等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動開展情況，實(shí)時(shí)跟蹤、動態(tài)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。三是重點(diǎn)監(jiān)控，審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容由“盲目”向“有效”轉(zhuǎn)變。對全省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)分析，準(zhǔn)確鎖定審計(jì)重點(diǎn)范圍和內(nèi)容，引導(dǎo)審計(jì)人員有針對性開展分析研究和查證核實(shí)，提高審計(jì)效率和效果。
四、創(chuàng)新聯(lián)網(wǎng)審計(jì)內(nèi)容體系
一是實(shí)時(shí)跟蹤評價(jià)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的合理性與公平性。把審計(jì)重點(diǎn)放在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金宏觀性、戰(zhàn)略性上，防范苗頭性問題演變成趨勢性問題、局部性問題演變?yōu)槿中詥栴}，努力發(fā)揮審計(jì)發(fā)現(xiàn)、抵御、預(yù)防的“免疫系統(tǒng)”功能。在征繳方面，重點(diǎn)關(guān)注基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳過程中繳費(fèi)基數(shù)核定和繳費(fèi)比例。在待遇發(fā)放方面，連續(xù)跟蹤分析基本養(yǎng)老保險(xiǎn)新增退休人員平均年齡、提前退休比例、待遇調(diào)整等情況。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)績效方面，采用養(yǎng)老金替代率、平均替代率、總額平均替代率、人口撫養(yǎng)比等指標(biāo)，對享受待遇人員生活水平和參保人員構(gòu)成等進(jìn)行分析。二是科學(xué)分析預(yù)測基本養(yǎng)老保險(xiǎn)潛在風(fēng)險(xiǎn)及可持續(xù)性。通過對實(shí)際繳費(fèi)人員和實(shí)際享受待遇人員年齡分布，退休人員、繳費(fèi)人員、享受待遇人數(shù)變化趨勢進(jìn)行分析，預(yù)測全省社會養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展變化趨勢。依據(jù)分析預(yù)測結(jié)果，向省委省政府進(jìn)行反映，提出有針對性對策和建議，促進(jìn)提高全省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)治理能力。
五、創(chuàng)新聯(lián)網(wǎng)審計(jì)管理模式
一是堅(jiān)持“六個(gè)到位”。在加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、調(diào)配技術(shù)力量、建立協(xié)調(diào)機(jī)制、提供服務(wù)保障、開展項(xiàng)目研究、進(jìn)行部署應(yīng)用等方面采取有效措施，確保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作順利實(shí)施。二是實(shí)施“三方協(xié)調(diào)”。與省社保部門協(xié)調(diào)，在電子政務(wù)網(wǎng)上建立VPN實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，解決數(shù)據(jù)統(tǒng)一采集、傳輸安全問題；與省政府電子政務(wù)部門和網(wǎng)通公司協(xié)調(diào)，確保網(wǎng)絡(luò)通暢并提供足夠網(wǎng)絡(luò)帶寬；與市縣審計(jì)局協(xié)調(diào)，建立省廳集中存儲、市縣遠(yuǎn)程接入三級互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。三是實(shí)行“三個(gè)整合”。整合人力資源，抽調(diào)全省審計(jì)骨干組成突破組，建立新的審計(jì)分析模型；對技術(shù)力量薄弱區(qū)域，增加技術(shù)支持力度；聘用技術(shù)專家解決技術(shù)難題，為開展信息系統(tǒng)審計(jì)和工程項(xiàng)目績效審計(jì)奠定基礎(chǔ)。整合技術(shù)資源，省廳數(shù)據(jù)中心進(jìn)一步完善對各行業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)管，實(shí)現(xiàn)技術(shù)資源利用最大化。整合信息資源，利用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式三級聯(lián)動性，進(jìn)一步加強(qiáng)省、市、縣三級信息共享和經(jīng)驗(yàn)分享，提高審計(jì)效率和信息資源建設(shè)利用率。四是堅(jiān)持“四化”標(biāo)準(zhǔn)。原始數(shù)據(jù)初始化，將原始文本數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為審計(jì)源庫可識別規(guī)范格式源數(shù)據(jù)；源數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，將源數(shù)據(jù)加載進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)格式審計(jì)鏡像庫；審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)庫轉(zhuǎn)換接口化，為數(shù)據(jù)元素定制接口程序進(jìn)入審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)庫；預(yù)警數(shù)據(jù)提取增量化，以月為周期提取新增數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)警審計(jì)分析。五是強(qiáng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)。省廳成立聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用指導(dǎo)組和數(shù)據(jù)分析處理組，設(shè)立服務(wù)熱線電話，及時(shí)掌握審計(jì)實(shí)施進(jìn)度情況，指導(dǎo)解答審計(jì)中遇到問題，檢查督辦審計(jì)疑點(diǎn)查證核實(shí)情況和跨地區(qū)審計(jì)疑點(diǎn)查證結(jié)果，為審計(jì)提供有力技術(shù)支撐。省廳組建審計(jì)數(shù)據(jù)分析處理中心，對“大集中”數(shù)據(jù)和分散數(shù)據(jù)進(jìn)行采集整理分析，建立審計(jì)分析模型，生成審計(jì)疑點(diǎn)，及時(shí)向?qū)徲?jì)組提供準(zhǔn)確性高、可用性強(qiáng)數(shù)據(jù)和審計(jì)數(shù)據(jù)分析處理報(bào)告。
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